2025年税务师税法一模拟试题：税收筹划策略与风险控制.docx

2025年税务师税法一模拟试题：税收筹划策略与风险控制

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于税收筹划的说法中，正确的是：

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整经营方式来减少应纳税额。

B.税收筹划是指通过改变税收政策来达到减少应纳税额的目的。

C.税收筹划是指利用税收优惠政策来减少应纳税额。

D.税收筹划是指通过偷税、逃税等非法手段来减少应纳税额。

2.下列关于增值税的计税依据，正确的是：

A.增值税的计税依据是销售额。

B.增值税的计税依据是应税销售额。

C.增值税的计税依据是含税销售额。

D.增值税的计税依据是不含税销售额。

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，不属于合理支出的是：

A.研发费用。

B.广告费用。

C.职工福利费用。

D.挪用资金支付的费用。

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。

B.个人所得税的税率分为五级超额累进税率。

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率。

D.个人所得税的税率分为六级超额累进税率。

5.下列关于税收优惠政策，不属于税收优惠政策的是：

A.税收减免。

B.税收抵免。

C.税收延期缴纳。

D.税收加计扣除。

6.下列关于税收筹划的原则，不属于税收筹划原则的是：

A.合法性原则。

B.目标性原则。

C.适度性原则。

D.创新性原则。

7.下列关于税收筹划的方法，不属于税收筹划方法的是：

A.转移定价法。

B.利用税收优惠政策法。

C.会计处理法。

D.财务重组法。

8.下列关于税收筹划的风险，不属于税收筹划风险的是：

A.法律风险。

B.违规风险。

C.经营风险。

D.财务风险。

9.下列关于税收筹划的流程，不属于税收筹划流程的是：

A.确定筹划目标。

B.收集相关信息。

C.分析筹划方案。

D.实施筹划方案。

10.下列关于税收筹划的注意事项，不属于税收筹划注意事项的是：

A.注意税收筹划的合法性。

B.注意税收筹划的适度性。

C.注意税收筹划的创新性。

D.注意税收筹划的保密性。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.税收筹划的目的是什么？

A.减少应纳税额。

B.提高企业经济效益。

C.增加企业收入。

D.提高企业知名度。

2.税收筹划的原则有哪些？

A.合法性原则。

B.目标性原则。

C.适度性原则。

D.创新性原则。

3.增值税的计税依据包括哪些？

A.销售额。

B.应税销售额。

C.含税销售额。

D.不含税销售额。

4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.研发费用。

B.广告费用。

C.职工福利费用。

D.挪用资金支付的费用。

5.个人所得税的税率包括哪些？

A.九级超额累进税率。

B.五级超额累进税率。

C.七级超额累进税率。

D.六级超额累进税率。

6.税收筹划的方法有哪些？

A.转移定价法。

B.利用税收优惠政策法。

C.会计处理法。

D.财务重组法。

7.税收筹划的风险有哪些？

A.法律风险。

B.违规风险。

C.经营风险。

D.财务风险。

8.税收筹划的流程包括哪些？

A.确定筹划目标。

B.收集相关信息。

C.分析筹划方案。

D.实施筹划方案。

9.税收筹划的注意事项有哪些？

A.注意税收筹划的合法性。

B.注意税收筹划的适度性。

C.注意税收筹划的创新性。

D.注意税收筹划的保密性。

10.税收筹划的意义有哪些？

A.提高企业经济效益。

B.增加企业收入。

C.降低企业税收风险。

D.提高企业知名度。

四、简答题（每题10分，共30分）

1.简述税收筹划与逃税、避税的区别。

2.简述税收筹划的基本原则。

3.简述税收筹划的主要方法。

五、论述题（20分）

论述税收筹划在企业发展中的作用。

六、案例分析题（30分）

某企业为一家制造业企业，主要生产电子产品。近年来，随着市场竞争的加剧，企业利润空间不断缩小。为了提高企业经济效益，企业计划进行税收筹划。请根据以下情况，为企业提出合理的税收筹划方案。

1.企业基本情况：

-企业类型：有限责任公司

-主营业务：电子产品生产

-年销售额：1000万元

-年利润：200万元

-税负情况：增值税17%，企业所得税25%

2.企业面临的问题：

-市场竞争激烈，利润空间缩小。

-税负较重，对企业经营造成压力。

3.税收筹划目标：

-降低企业税负，提高企业经济效益。

-优化企业财务管理，提高资金使