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重要的注册会计师考试审计要点试题及答案

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一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.注册会计师审计中，下列哪项不是审计工作的基本准则？

A.独立性

B.公正性

C.保密性

D.责任感

2.下列哪项不是审计计划的主要内容？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计人员

D.审计时间表

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大舞弊行为，应采取以下哪种措施？

A.继续审计，但不作详细记录

B.停止审计，并向有关部门报告

C.继续审计，但要求被审计单位提供更多证据

D.继续审计，但只关注被审计单位的部分业务

4.注册会计师在进行财务报表审计时，对下列哪项信息的获取尤为重要？

A.被审计单位的历史经营状况

B.被审计单位的内部控制制度

C.被审计单位的财务报表编制基础

D.被审计单位的行业地位

5.在审计过程中，注册会计师应当对被审计单位下列哪项内容进行详细审查？

A.被审计单位的资产状况

B.被审计单位的负债状况

C.被审计单位的营业收入

D.被审计单位的成本费用

6.下列哪项不是审计证据的类型？

A.外部证据

B.内部证据

C.实质性证据

D.规则性证据

7.注册会计师在进行审计时，应遵循以下哪项原则？

A.确定性原则

B.重要性原则

C.公平性原则

D.实用性原则

8.下列哪项不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.重大保留意见

9.注册会计师在进行审计时，发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应采取以下哪种措施？

A.继续审计，但不作详细记录

B.停止审计，并向有关部门报告

C.继续审计，但要求被审计单位提供更多证据

D.继续审计，但只关注被审计单位的部分业务

10.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应采取以下哪种措施？

A.继续审计，但不作详细记录

B.停止审计，并向有关部门报告

C.继续审计，但要求被审计单位提供更多证据

D.继续审计，但只关注被审计单位的部分业务

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.注册会计师审计的基本准则包括：

A.独立性

B.公正性

C.保密性

D.责任感

2.审计计划的主要内容有：

A.审计目标

B.审计程序

C.审计人员

D.审计时间表

3.审计证据的类型包括：

A.外部证据

B.内部证据

C.实质性证据

D.规则性证据

4.注册会计师在进行审计时，应遵循以下原则：

A.确定性原则

B.重要性原则

C.公平性原则

D.实用性原则

5.审计意见的类型包括：

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.重大保留意见

三、判断题（每题2分，共10分）

1.注册会计师在审计过程中，必须对被审计单位的财务报表进行详细审查。（）

2.注册会计师在进行审计时，应遵循公平性原则。（）

3.注册会计师在进行审计时，只需关注被审计单位的部分业务即可。（）

4.审计证据的类型包括内部证据和外部证据。（）

5.注册会计师在进行审计时，只需关注被审计单位的财务报表即可。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述注册会计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。

答案：

1.注册会计师在审计过程中，首先需要了解被审计单位的内部控制环境，包括管理层的诚信和道德价值观、组织结构、权限和责任分配等。

2.评估内部控制的设计合理性，包括内部控制的目标是否明确、内部控制是否与业务流程相匹配、内部控制是否能够有效预防、发现和纠正错误或舞弊等。

3.评估内部控制的有效性，通过观察、询问、检查记录等方式，验证内部控制是否得到实际执行，以及执行的效果。

4.分析内部控制中存在的风险，识别可能影响财务报表准确性的风险点，并评估这些风险对财务报表的影响程度。

5.根据风险评估结果，确定审计程序的性质、时间和范围，以应对识别出的风险。

6.在执行审计程序时，注册会计师应保持职业怀疑态度，对内部控制进行持续的监督和评估。

7.如果发现内部控制存在缺陷，注册会计师应与被审计单位的管理层沟通，并建议采取改进措施。

8.在审计报告中，注册会计师应根据内部控制评估结果，对内部控制的有效性发表意见，并在必要时提出改进建议。

9.注册会计师还应关注内部控制与外部因素的关系，如行业惯例、法律法规变化等，以全面评估内部控制。

10.最后，注册会计师应保持独立性，确保内部控制评估的客观性和公正性。

五、论述题

题目：论述注册会计师在审计过程中如何应对舞弊风险。

答案：

1.**识别舞弊风险因素**：注册会计师首先需要识别可能