2025年税务师考试税法一实战模拟试题卷解析.docx

2025年税务师考试税法一实战模拟试题卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：本部分共20题，每题2分，共40分。每题只有一个正确答案，请选择最符合题意的选项。

1.税法是指调整（）关系的法律规范的总称。

A.税收与财政

B.税收与经济

C.税收与行政

D.税收与立法

2.税法的基本原则不包括（）。

A.公平原则

B.合法原则

C.税收法定原则

D.税收效率原则

3.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.某企业2019年销售收入为1000万元，购进原材料500万元，购进设备200万元，销售不动产300万元，该企业2019年应缴纳的增值税为（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

5.下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。

A.销售不动产

B.提供加工

C.销售无形资产

D.提供交通运输服务

6.某企业2019年销售收入为500万元，购进原材料200万元，购进设备100万元，该企业2019年应缴纳的营业税为（）万元。

A.25

B.50

C.75

D.100

7.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.洗涤用品

D.化妆品

8.某企业2019年销售收入为1000万元，销售烟草制品200万元，销售酒精饮料300万元，该企业2019年应缴纳的消费税为（）万元。

A.50

B.100

C.150

D.200

9.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.资产转让所得

10.某企业2019年销售收入为1000万元，利润所得200万元，股息所得100万元，该企业2019年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.100

C.150

D.200

二、多项选择题

要求：本部分共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请选择最符合题意的选项。

1.税法的基本原则包括（）。

A.公平原则

B.合法原则

C.税收法定原则

D.税收效率原则

2.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.外国企业

D.个人

3.营业税的纳税人包括（）。

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

4.消费税的纳税人包括（）。

A.生产者

B.批发商

C.零售商

D.消费者

5.企业所得税的纳税人包括（）。

A.内资企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

6.税收征收管理包括（）。

A.税收征收

B.税收检查

C.税收处罚

D.税收争议解决

7.税务登记包括（）。

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.复印登记

8.税收减免包括（）。

A.税收优惠

B.税收豁免

C.税收减免

D.税收抵免

9.税收争议解决包括（）。

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税务仲裁

D.税务调解

10.税务代理包括（）。

A.纳税申报代理

B.税收筹划代理

C.税收咨询代理

D.税收审计代理

三、判断题

要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。

1.税法的基本原则是税法制定和实施的基本准则。（）

2.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

3.营业税是对在我国境内提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等应税劳务和转让无形资产、销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。（）

4.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种流转税。（）

5.企业所得税是对我国境内企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。（）

6.税收征收管理是国家税务机关对税收的征收、管理和监督活动的总称。（）

7.税务登记是纳税人依法向税务机关办理税务登记的法定手续。（）

8.税收减免是指国家对特定纳税人或特定税种给予的税收优惠措施。（）

9.税收争议解决是指纳税人与税务机关之间因税收问题发生的争议解决途径。（）

10.税务代理是指纳税人委托代理人代为办理税务事项的行为。（）

四、计算题

要求：本部分共2题，每题10分，共20分。请根据所给条件，进行计算并写出计算过程。

4.某企业2019年销售收入为2000万元，销售成本为1200万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元