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2024管理学考研知识汇集财务管理12021/10/10/周日

目录contents财务管理概述财务分析基础财务决策与规划成本控制与管理财务预算与预测财务风险管理与内部控制22021/10/10/周日

01财务管理概述32021/10/10/周日

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理定义涉及面广、综合程度高、灵敏度高。财务管理特点财务管理的定义与特点42021/10/10/周日

企业价值最大化、利润最大化、股东财富最大化等。这些目标各有优缺点，企业应根据实际情况选择。风险与收益均衡原则、资金合理配置原则、成本效益原则等。这些原则为企业财务管理提供了基本的行为规范。财务管理的目标与原则财务管理原则财务管理目标52021/10/10/周日

财务管理环境包括经济环境、法律环境、金融环境等。这些环境对企业财务管理产生直接或间接的影响。财务管理挑战随着市场竞争的加剧和经济全球化的发展，企业财务管理面临着越来越多的挑战，如资金筹集难度增加、投资风险加大、成本控制压力增大等。企业需要不断加强财务管理创新，提高财务管理水平，以应对这些挑战。财务管理的环境与挑战62021/10/10/周日

02财务分析基础72021/10/10/周日

反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三大部分。资产负债表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润三个主要部分。利润表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。现金流量表对财务报表中列示的项目作进一步说明，以及未在财务报表中列示但对企业财务状况和经营成果有重大影响的事项。财务报表附注财务报表的构成与分析82021/10/10/周日

如流动比率、速动比率等，用于评估企业的短期偿债能力。流动性比率如存货周转率、应收账款周转率等，用于评估企业资产管理效率。营运效率比率如销售利润率、净资产收益率等，用于评估企业的盈利能力。盈利能力比率如资产负债率、权益乘数等，用于评估企业的财务风险和长期偿债能力。杠杆比率财务比率分析92021/10/10/周日

通过对比不同时期的财务报表数据，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势。水平分析垂直分析趋势百分比分析指数分析通过计算各项目在财务报表中所占的比重或结构，揭示企业财务状况和经营成果的结构性变化。将财务报表中的数据转换成百分比形式，以消除不同规模和计量单位的影响，便于进行长期趋势分析。利用指数体系分析各影响因素变动对综合经济指标的影响程度和方向。财务趋势分析102021/10/10/周日

03财务决策与规划112021/10/10/周日

包括项目可行性分析、投资回报率预测、风险评估等。投资项目评估投资组合管理资本预算通过多元化投资降低风险，优化投资组合结构。预测并规划公司长期资本支出，确保资金合理分配。030201投资决策122021/10/10/周日

融资决策融资渠道选择权衡不同融资方式的成本、风险与收益，如股权融资、债权融资等。资本结构决策确定公司债务与权益的比例，以优化公司财务结构。融资成本与风险控制分析融资成本构成，制定风险控制策略以降低融资风险。132021/10/10/周日

现金流管理应收账款管理存货管理短期融资策略营运资金管理规划预测并监控公司现金流状况，确保资金流动性。通过优化存货结构、降低存货成本等方式提高存货周转率。制定信用政策，加强应收账款催收与坏账风险控制。运用短期融资工具如商业信用、短期贷款等满足公司短期资金需求。142021/10/10/周日

04成本控制与管理152021/10/10/周日

成本核算通过会计方法和手段，对企业在生产经营过程中发生的各项费用进行归集、分配和计算，以确定各成本对象的总成本和单位成本。成本分类将成本按照不同的性质和用途进行分类，如直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。作业成本法一种以作业为基础的成本核算方法，通过对作业及作业成本的确认、计量，最终计算出相对真实的产品成本。成本分类与核算162021/10/10/周日

利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因。成本分析制定并落实成本控制标准，运用各种成本控制手段，对生产经营过程中的各种耗费进行控制。成本控制方法通过制定标准成本，将实际成本与标准成本进行比较，揭示成本差异形成的原因和责任，实现对成本的有效控制。标准成本制度成本分析与控制方法172021/10/10/周日

成本优化目标在保证产品质量和满足客户需求的前提下，通过优化成本结构、降低无效或低效成本，提高企业经济效益。供应链管理通过优化供应链管理，降低采购成本、库存成本、物流成本等，实现整个供应链的成本优化