税务师考试《税法一》试题与参考答案(2025年).docxVIP

税务师考试《税法一》试题与参考答案(2025年)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是以下哪一项？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.以上都是

3.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.酒精饮料

B.烟草制品

C.汽车轮胎

D.以上都是

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除额

D.税后利润

5.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.税务登记纳税人和非税务登记纳税人

C.纳税人和非纳税人

D.纳税人和扣缴义务人

6.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

7.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地转让

C.土地出租

D.土地抵押

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

9.增值税的征收范围包括哪些业务？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

E.购买办公用品支付的增值税

13.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.化妆品

D.汽车轮胎

E.汽油

14.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.税收滞纳金

E.罚金

15.以下哪些行为可能构成增值税的偷税行为？()

A.采取虚假的会计凭证、账簿、报表或者其他资料，虚构、隐瞒应税收入

B.进行虚假的纳税申报，不申报或者少申报应纳税额

C.逃避追缴欠税

D.以其他手段骗取出口退税

E.购买增值税专用发票虚开

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是__6__%。

17.企业所得税的纳税义务人包括__企业和其他取得收入的组织__。

18.消费税的征税范围包括__烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料__等商品。

19.企业所得税的计税依据是__应纳税所得额__。

20.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣__购买原材料、办公用品支付的增值税以及购买固定资产支付的增值税__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，无论其销售的是货物还是提供的服务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

23.消费税的纳税义务发生时间为纳税人取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会因为应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票是购买方进行进项税额抵扣的依据。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

28.简述增值税出口退税的基本流程。

29.阐述企业所得税的纳税申报流程。

30.说明消费税的征税环节和税率。

税务师考试《税法一》试题与参考答案(2025年)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为6%。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义