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经济师考试财政税收高级经济实务试题及答案指导(2024年)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪个税种属于增值税的范畴？()

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.土地增值税

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业法人

C.非营利组织

D.以上都是

3.关税的征收对象是什么？()

A.进口商品

B.出口商品

C.过境商品

D.上述都是

4.个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

5.我国增值税的税率有哪些？()

A.6%、9%、13%，17%，11%，5%，3%，1%，0%等

B.6%、9%、13%，15%，10%，5%，3%，1%，0%等

C.6%、9%、13%，12%，10%，5%，3%，1%，0%等

D.6%、9%、13%，14%，11%，6%，4%，2%，0%等

6.消费税的税率是如何确定的？()

A.根据商品销售价格确定

B.根据商品生产成本确定

C.根据商品消费量确定

D.根据商品种类和消费量确定

7.营业税的征税对象是什么？()

A.营业性收入

B.利润

C.资产

D.负债

8.什么是税收优惠？()

A.税收减免

B.税收征收

C.税收处罚

D.税收审计

9.什么是税收抵免？()

A.税收减免

B.税收征收

C.税收抵免

D.税收审计

10.什么是税收筹划？()

A.遵守税法规定，合法避税

B.违反税法规定，非法逃税

C.税务机关对纳税人的审计

D.纳税人自行计算税款

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于我国增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税人在哪些情况下可以享受税收优惠？()

A.高新技术企业

B.环保型企业

C.税收亏损企业

D.创新型企业

13.关税的征收依据包括哪些？()

A.进口商品价格

B.进口商品数量

C.出口商品价格

D.出口商品数量

14.个人所得税的计税依据有哪些？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.经营所得

15.税收筹划的方法有哪些？()

A.会计处理方法的选择

B.纳税申报方法的选择

C.纳税时间的调整

D.纳税地点的变更

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税对象是在商品生产和流通环节中新增加的__。

17.企业所得税的纳税人是__。

18.关税是针对__征收的一种税。

19.个人所得税的征收范围包括__。

20.税收筹划的基本原则之一是__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的税率是固定的，不会随着商品的生产和流通环节而变化。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

23.关税是出口商品征收的税种。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是累进制的，收入越高，税率越高。()

A.正确B.错误

25.税收筹划可以通过违法手段达到减轻税负的目的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的计税方法。

27.解释什么是税收中性原则，并说明其意义。

28.阐述企业所得税的征收管理特点。

29.比较关税与增值税、消费税的区别。

30.讨论税收筹划对企业的影响。

经济师考试财政税收高级经济实务试题及答案指导(2024年)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税是对商品在生产和流通环节中新增加的价值额征收的一种税，故增值税属于增值税的范畴。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业、合伙企业等，因此选项D正确。

3.【答案】A

【解析】关税是针对进口商品征收的，因此征收对象是进口商品。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等多种所得形式。

5.【答案】A

【解析】我国增值税的税率包括6%、9%、13%，17%，11%，5%，3%，1%，0%等不同档次。

6.【答案】D

【解析】消费税的税率是根据商品