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审计学复习资料

一、简答题

审计要素包括什么？P4

认定、审计目标和审计程序之间的关系举例内容有什么？P12

审计的固有限制源于哪些？P18

制定总体审计策略时应该考虑哪些事项？P26-P28

审计程序的种类有哪些？P46-47

实施函证时需要关注的舞弊风险迹象以及采取的应对措施？P56-57

审计抽样应当具备的特征包括那些？P63

抽样风险有何类型？P64

可能导致非抽样风险的原因有哪些？P65

画出审计抽样流程图P74

分别用案例说明均值估计抽样、差额估计抽样、比率估价抽样？P91-92

常见的计算机辅助审计工具有哪些？P104

审计工作底稿的要素包括哪些？P111

审计档案的机构包括哪些？P116-P117

风险评估程序？P123-P125

从哪些方面了解被审计单位及其环境？P127-P128

风险评估过程中可能产生审计风险的事项和情形包括哪些？P144-P145

需要特别考虑的重大错报风险有哪些？P158

如何实施不可预见性的审计程序？P163

审计实务主要有哪些审计循环？P184

销售与收款循环涉及的主要业务活动有哪些？P186-188

收款交易的内部控制需要遵守哪些内容？P193

收入确认的舞弊风险迹象和舞弊手段有哪些？P195-P196

销售与收款循环以风险为起点的控制测试如何实施？P199-201

如何实施主营业务收入的实质性审计程序？P205-208

采购和付款循环涉及的主要业务活动有哪些？P219-221

付款交易的内部控制需要遵守哪些内容？P224

在建工程的内部控制内容包括哪些？P225-226

影响采购与付款循环重大错报风险可能哪些？P226-P227

采购与付款循环以风险为起点的控制测试如何实施？P230-233

如何实施采购和付款交易的实质性审计程序？P233-235

固定资产减值准备的实质性程序有哪些？P244

生产和存货循环涉及的主要业务活动有哪些？P246-247

影响生产与存货循环重大错报风险可能哪些？P249

生产与存货循环以风险为起点的控制测试如何实施？P252-255

如何实施生产和存货交易的实质性审计程序？P256

导致存货审计复杂的主要原因有哪些？P257

存货监盘程序有哪些内容？P261

货币资金审计中注册会计师需要警觉的事项有？P271-272

银行询证函函证哪些内容？P280-282

与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素有哪些？P291-292

可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的事项有哪些？P305-306

评价内部审计特定工作应考虑的因素有哪些？P330

会计估计审计过程中如何考虑评价计量方法、评价模型的作用、评价管理层使用的假设？P361

那些情况可能影响注册会计师对错报的评价？P393

审计报告的类型和要素有什么？P411-P412

实际控制人掏空上市公司的手段有哪些？

质量控制制度的要素有哪些？

上市公司财务报表审计项目质量控制复核的最低范围？P467

五力竞争模型与会计科目之间的关系是什么？

存货的种类？以及影响存货重大错报风险的因素有哪些？

存货的种类按照用途不同，可以分为：原材料，在产品，产成品，低值易耗品，委托加工物资等。

影响存货重大错报风险的因素有：

（1）存货的数量和种类。数量越大，种类越多，存货（固定资产，资金）的存在、完整性认定的重大错报风险越高。

（2）成本核算流程越复杂，核算方法越复杂，间接费用的分配复杂，成本归集的难度越高，陈旧过时的速度越快，可变现净值难以确定（例如运输、气候、价格、产量、供求关系等因素越复杂），对存货计价和分摊认定的重大错报风险越高。

（3）遭受失窃的难易程度。越是容易失窃的存货（黄金，珠宝，古董），存在认定的重大错报风险越高。

存货项目可能存在多种认定的风险，如存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等。存货审计还涉及财务报表的其他多个项目，如成本、收入、资产减值损失。

二、案例分析题

A注册会计师负责审计甲公司2025年度财务报表。甲公司2025年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的，应收账款明细账户实施函证程序，选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。相关事项如下：

（1）甲公司客户Z公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2025年12月末销售给Z公司的一批产品，在2025年末尚未开具销售发票，Z公司因此未入账。A注册会计师认为该解释合理，未实施其他审计程序。

（2）实施函证的1800万元应收账款余额中，审计项目组未收到回函的余额合计950万元，审计项目组对此实施了替代程序：对其中的500万元查看了期后