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2025年优秀试题税务师及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税依据，正确的有（）。

A.销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的价格

B.纳税人取得的价外费用

C.视同销售行为的销售额

D.视同销售行为中的成本费用

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的有（）。

A.工资薪金支出

B.按照规定提取的职工福利费

C.用于研发活动的费用

D.罚款、罚金和滞纳金

3.下列关于营业税改征增值税（营改增）的纳税人，正确的有（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人兼营不同税率的应税行为

D.纳税人兼营免税、减税项目的

4.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）。

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.优惠税率

5.下列关于房产税的计税依据，正确的有（）。

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金

D.房产交易价格

6.下列关于土地增值税的计税依据，正确的有（）。

A.土地使用权转让收入

B.房地产开发企业的销售收入

C.房地产企业转让房地产的收入

D.房地产企业出售土地使用权的收入

7.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.捐赠支出

D.利息费用

8.下列关于增值税的税率，正确的有（）。

A.基本税率

B.低税率

C.优惠税率

D.小规模纳税人征收率

9.下列关于营业税改征增值税（营改增）的优惠政策，正确的有（）。

A.小规模纳税人按3%征收率征收增值税

B.一般纳税人可选择简易计税方法计税

C.一般纳税人按6%征收率征收增值税

D.纳税人兼营不同税率应税行为的，分别计算应纳税额

10.下列关于个人所得税的征收范围，正确的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

11.下列关于房产税的税率，正确的有（）。

A.按房产余值计税的，税率为1.2%

B.按房产租金计税的，税率为12%

C.按房产原值计税的，税率为1.2%

D.按房产交易价格计税的，税率为1.2%

12.下列关于土地增值税的税率，正确的有（）。

A.土地增值额占土地原值20%以下的，税率为30%

B.土地增值额占土地原值20%-50%的，税率为40%

C.土地增值额占土地原值50%以上的，税率为50%

D.土地增值额超过土地原值100%的，税率为60%

13.下列关于企业所得税的税率，正确的有（）。

A.小型微利企业适用20%的税率

B.一般企业适用25%的税率

C.高新技术企业适用15%的税率

D.国家重点扶持的公共基础设施项目投资企业适用15%的税率

14.下列关于增值税的优惠政策，正确的有（）。

A.纳税人出口货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，免征增值税

B.纳税人购进农产品，按照规定的扣除率计算进项税额

C.纳税人购进固定资产，按照规定的扣除率计算进项税额

D.纳税人购进自用消费品，按照规定的扣除率计算进项税额

15.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的有（）。

A.对居民个人取得全年一次性奖金，按照规定的税率计算缴纳个人所得税

B.对居民个人取得年终奖，按照规定的税率计算缴纳个人所得税

C.对居民个人取得股权激励所得，按照规定的税率计算缴纳个人所得税

D.对居民个人取得股权期权所得，按照规定的税率计算缴纳个人所得税

16.下列关于房产税的优惠政策，正确的有（）。

A.对个人所有的非营业用房产，免征房产税

B.对个人所有的营业用房产，减半征收房产税

C.对个人所有的出租房产，免征房产税

D.对个人所有的房产，免征房产税

17.下列关于土地增值税的优惠政策，正确的有（）。

A.对房地产开发企业出售房地产，免征土地增值税

B.对房地产开发企业转让房地产，减半征收土地增值税

C.对房地产开发企业自用房地产，免征土地增值税

D.对房地产开发企业投资房地产，免征土地增值税

18.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有（）。

A.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目投资的企业，减按10%的税率征收企业所得税

19.下列关于增值税的征收范围，正确的有（）。

A.销售货物

B.提供劳务

C.提供服务

D.提供无形资产

20.下列关于个人所得税的征收范围，正确的有（）。

A.工资、薪金