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2025年最新的税务考试变动试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.关于企业所得税的纳税义务人，以下说法正确的是：

A.在中国境内注册成立的企业均为纳税义务人

B.在中国境内注册成立的外国企业均为纳税义务人

C.在中国境内成立但实际管理机构在境外的企业，如果来源于中国境内所得，则为纳税义务人

D.在中国境内成立但实际管理机构在境外的企业，无论是否有来源于中国境内所得，均为纳税义务人

3.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.折扣计税

B.征收率计税

C.税率计税

D.零税率计税

4.关于个人所得税的征收，以下说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

5.以下哪些属于增值税纳税人的分类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务经营者

D.纳税人代表

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.外商投资企业利润

C.符合条件的非营利组织的收入

D.投资收益

7.关于增值税的纳税期限，以下说法正确的是：

A.一般纳税人按月申报纳税

B.小规模纳税人按季度申报纳税

C.跨境电子商务经营者按月申报纳税

D.上述说法均正确

8.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出售无形资产收入

D.收到的政府补助

9.关于个人所得税的扣除，以下说法正确的是：

A.工资、薪金所得可扣除基本免税额

B.劳务报酬所得可扣除费用

C.特许权使用费所得可扣除费用

D.利息、股息、红利所得可扣除费用

10.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.关于企业所得税的亏损弥补，以下说法正确的是：

A.企业发生的亏损，可以用以后年度的所得弥补

B.企业发生的亏损，可以用以前年度的所得弥补

C.企业发生的亏损，可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的亏损，可以在计算应纳税所得额时调减

12.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.收入来源地

D.上述说法均正确

13.关于增值税的税率，以下说法正确的是：

A.增值税一般纳税人适用17%的税率

B.增值税小规模纳税人适用3%的税率

C.增值税出口货物适用零税率

D.上述说法均正确

14.以下哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.公历年度

B.财政年度

C.会计年度

D.上述说法均正确

15.关于个人所得税的源泉扣缴，以下说法正确的是：

A.单位支付工资、薪金所得，应源泉扣缴个人所得税

B.个人出租房屋所得，应源泉扣缴个人所得税

C.个人提供劳务所得，应源泉扣缴个人所得税

D.上述说法均正确

16.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.提供医疗服务

17.关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是：

A.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的企业，可以享受加速折旧优惠

D.上述说法均正确

18.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.大病医疗

19.关于增值税的纳税申报，以下说法正确的是：

A.增值税纳税人应按期向税务机关申报纳税

B.增值税纳税人应按月申报纳税

C.增值税纳税人应按季度申报纳税

D.上述说法均正确

20.以下哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业应在年度终了后5个月内申报企业所得税

B.企业应在年度终了后6个月内申报企业所得税

C.企业应在年度终了后7个月内申报企业所得税

D.上述说法均正确

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和申报方式上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税年度通常与公历年度一致。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

4.增值税的简易计税方法包括征收率计税和零税率计税。（）

5.企业所得税的应税所得包括销售商品收入、提供劳务收入和出售无形资产收入。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的