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2025年税务师考试最新动态试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境内提供广告服务的单位

2.下列哪些属于企业所得税的征税范围：

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目：

A.增值税小规模纳税人销售自产农产品

B.国有企业转让土地使用权

C.销售农产品给农业生产者

D.增值税一般纳税人销售自产农产品

5.下列哪些属于增值税的应税项目：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税项目：

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

7.下列哪些属于个人所得税的应税项目：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境内提供广告服务的单位

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人：

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

11.下列哪些属于增值税的税率：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

12.下列哪些属于企业所得税的税率：

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

13.下列哪些属于个人所得税的税率：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于增值税的征收范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的征收范围：

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

16.下列哪些属于个人所得税的征收范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

17.下列哪些属于增值税的申报期限：

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.下列哪些属于企业所得税的申报期限：

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些属于个人所得税的申报期限：

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.下列哪些属于增值税的发票管理：

A.发票的开具、领用、保管

B.发票的验证、校验

C.发票的退换、作废

D.发票的报税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报要求上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）

3.个人所得税的工资、薪金所得每月计算应纳税所得额时，允许扣除的基本费用标准为5000元。（√）

4.增值税的零税率适用于出口货物，但不适用于出口服务。（×）

5.企业所得税的税率分为25%和20%两档，适用于不同类型的企业。（×）

6.个人所得税的劳务报酬所得在计算应纳税所得额时，允许扣除20%的费用。（√）

7.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额，不进行进项税额抵扣。（√）

8.企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补，但不得跨年度结转。（×）

9.个人所得税的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（√）

10.增值税的纳税申报期限为次月15日前，企业可以选择按月或者按季申报纳税。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方