2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划难点解析试题集.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划难点解析试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税，其税款由消费者承担

B.增值税的计税依据是销售额

C.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是个人取得所得的总额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为按面积计税和按价值计税

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率分为按辆计税和按吨位计税

D.车船税的征收范围包括各类车辆和船舶

7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证、证券等

8.下列关于契税的表述中，正确的是（）。

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的计税依据是购买土地、房屋的成交价格

C.契税的税率分为按比例计税和按面积计税

D.契税的征收范围包括各类土地、房屋的买卖、赠与等

9.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源的产量

C.资源税的税率分为按比例计税和按定额计税

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿等

10.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。

A.环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为按比例计税和按定额计税

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

二、多项选择题

要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是一种价外税，其税款由消费者承担

B.增值税的计税依据是增值额

C.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是个人取得所得的总额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

4.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施

5.