2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练复习试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练复习试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题

要求：判断下列各题表述是否正确，正确的写“对”，错误的写“错”。

1.企业销售商品时，若采用现金折扣方式，应将折扣额计入财务费用。

2.企业的增值税专用发票由国家税务总局统一监制。

3.企业发生的销售折让，应冲减当期销售商品收入。

4.企业的会计核算以人民币为记账本位币。

5.企业的无形资产，其成本应一次性计入当期损益。

6.企业支付的印花税，应计入管理费用。

7.企业发生的财产保险费，应计入销售费用。

8.企业支付的职工薪酬，应计入生产成本。

9.企业采用预收款方式销售商品，应在发出商品时确认收入。

10.企业采用分期收款方式销售商品，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移时确认收入。

二、单项选择题

要求：从每题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

2.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.销售农产品

B.销售古旧图书

C.出口货物

D.销售金银首饰

3.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在200万元以上的企业

C.年应税销售额在100万元以上的企业

D.年应税销售额在50万元以上的企业

5.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在100万元以下的企业

D.年应税销售额在50万元以下的企业

6.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

7.下列各项中，不属于增值税税率调整的是（）。

A.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除适用低税率或者零税率以外的，税率调整为13%

B.增值税一般纳税人销售或者进口农产品，税率调整为9%

C.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除适用低税率或者零税率以外的，税率调整为9%

D.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除适用低税率或者零税率以外的，税率调整为6%

8.下列各项中，不属于增值税征收管理的是（）。

A.增值税专用发票管理

B.增值税纳税申报

C.增值税纳税评估

D.增值税纳税信用管理

9.下列各项中，不属于增值税纳税申报方式的是（）。

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面报

10.下列各项中，不属于增值税纳税申报期限的是（）。

A.每月15日前

B.每月1日前

C.每月20日前

D.每月25日前

三、多项选择题

要求：从每题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个体工商户

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的行政机关

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的事业单位

2.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口货物

3.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口货物

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在200万元以上的企业

C.年应税销售额在100万元以上的企业

D.年应税销售额在50万元以上的企业

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在100万元以下的企业

D.年应税销售额在50万元以下的企业

6.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加