2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划习题解析试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划习题解析试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题意的，请将正确答案的选项字母填入括号内。

1.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.销售不动产，为不动产权属变更登记的当天

D.销售无形资产，为所有权的转移当天

3.某企业2019年5月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2020年5月，该企业将设备对外投资，并收到投资收益20万元。该设备2020年应计提的折旧额为（）万元。

A.20

B.19.5

C.18

D.17.5

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据是企业的税前会计利润

5.某企业2019年度会计利润为100万元，经税务机关审核，确认应纳税所得额为120万元。该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.35

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的各项所得

C.个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的各项所得减去法定扣除项目

D.个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的各项所得减去法定扣除项目和专项附加扣除

7.某员工2019年度工资薪金所得为10万元，专项附加扣除为2万元。该员工应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.0.5

B.1.5

C.2

D.2.5

8.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

B.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证

C.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣的凭证，但需进行认证

D.增值税普通发票不能作为进项税额抵扣的凭证

9.某企业2019年购入一批原材料，取得增值税专用发票，发票金额为10万元，税额为1.7万元。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。

A.1.7

B.10

C.11.7

D.12

10.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的与取得收入无关的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的与取得收入无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

二、多项选择题

要求：在下列各题的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题意的，请将正确答案的选项字母填入括号内。

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售自然资源

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.销售不动产，为不动产权属变更登记的当天

D.销售无形资产，为所有权的转移当天

E.销售自然资源，为自然资源权属变更登记的当天

3.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据是企业的税前会计利润

E.企业所得税的计税依据是企业的税后会计利润

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的各项所得

C.个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的各项所得减去法定扣除项目

D.个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的各项所得减去法定扣除项目和专项附加扣除

E.个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的各项所得减去法定扣除项目和捐赠支出

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

B.增值税普通发