2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划深度解析题库.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划深度解析题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每小题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.出租不动产

C.提供技术服务

D.出售不动产

2.按照税法规定，增值税一般纳税人的增值税税率通常为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列关于企业所得税的纳税人，说法错误的是：

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列关于增值税的计税方法，说法正确的是：

A.销售额乘以税率

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去销售额中的进项税额

5.企业所得税的计税依据是：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税财产

D.应税行为

6.下列关于营业税的征税范围，说法错误的是：

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供咨询服务

D.出售土地使用权

7.按照增值税法规定，下列属于增值税应税行为的是：

A.购买原材料

B.销售自产货物

C.出租设备

D.提供设计服务

8.下列关于个人所得税的征税范围，说法错误的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

9.按照企业所得税法规定，下列属于企业应税收入的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

10.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是：

A.发票由税务机关统一印制

B.发票的开具和使用应当符合法律规定

C.不得虚开发票

D.不得伪造、变造发票

二、多项选择题

要求：从每小题的五个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.提供咨询服务

D.出售不动产

E.转让无形资产

2.按照企业所得税法规定，下列属于企业应税所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

E.特许权使用费所得

3.下列关于增值税纳税义务人的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税出口企业

D.增值税进口企业

E.增值税代开票企业

4.下列关于个人所得税的征税范围，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

E.资产转让所得

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.新技术、新产品研究开发费用加计扣除

B.环保、节能、资源综合利用项目所得免征企业所得税

C.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D.企业所得税收人用于环境保护、生态恢复等方面的支出，可以抵免应纳税所得额

E.企业所得税收人用于职工教育培训的支出，可以抵免应纳税所得额

三、判断题

要求：判断下列各小题的正误。

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.增值税的计税方法采用销售额乘以税率。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国境内有住所的个人和无住所的个人。（）

5.营业税的征税范围包括提供技术服务、租赁服务和转让无形资产。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

7.增值税专用发票的开具和使用应当符合法律规定，不得虚开发票。（）

8.个人所得税的应纳税所得额为工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。（）

9.企业所得税收人用于职工教育培训的支出，可以抵免应纳税所得额。（）

10.企业所得税的纳税人应当依法缴纳企业所得税，不得逃避缴纳。（）

四、计算题

要求：根据下列资料，计算应纳税额。

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物不含税金额为200万元，购进原材料不含税金额为100万元，支付运费5万元，取得增值税专用发票。已知增值税税率为13%。请计算该企业12月份应缴纳的增值税。

五、综合题

要求：根据下列资料，分析企业税务处理和筹划。

2.某企业为高新技术企业，2024年度实现应纳税所得额500万元。已知企业所得税税率为15%，享受高新技术企业优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。请分析该企业如何进行税务处理和筹划，以降低税负。

六、案例分析题

要求：根据下列案例，分析企业税务风险及应对措施。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年度销售货物不含税金额为1000万元，购进原材料不含税金额为800万元，支付运费10万元