2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每小题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。

1.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方确认收入的凭证

C.增值税专用发票是销售方支付税款的凭证

D.增值税专用发票是购买方支付税款的凭证

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.销售货物或者应税劳务的，为货物发出的当天

B.销售货物或者应税劳务的，为货物发出的次日

C.销售货物或者应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.销售货物或者应税劳务的，为合同签订的当天

3.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（）。

A.小规模纳税人的增值税征收率为3%

B.小规模纳税人的增值税征收率为5%

C.小规模纳税人的增值税征收率为6%

D.小规模纳税人的增值税征收率为11%

4.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的与取得收入无关的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的与取得收入无关的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

5.下列关于个人所得税的规定中，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和固定税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

6.下列关于印花税的规定中，正确的是（）。

A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等征收的一种税

B.印花税是对财产转让、财产租赁、财产保险等征收的一种税

C.印花税是对财产转让、财产租赁、财产保险等征收的一种附加税

D.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等征收的一种附加税

7.下列关于营业税的规定中，正确的是（）。

A.营业税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种税

B.营业税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种附加税

C.营业税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种增值税

D.营业税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种消费税

8.下列关于城市维护建设税的规定中，正确的是（）。

A.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据的一种税

B.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据的一种附加税

C.城市维护建设税是对城市维护建设支出的一种补偿

D.城市维护建设税是对城市维护建设支出的一种罚款

9.下列关于房产税的规定中，正确的是（）。

A.房产税是对房屋产权的所有人征收的一种税

B.房产税是对房屋产权的继承人征收的一种税

C.房产税是对房屋产权的受让人征收的一种税

D.房产税是对房屋产权的抵押权人征收的一种税

10.下列关于城镇土地使用税的规定中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税是对土地使用人征收的一种税

B.城镇土地使用税是对土地所有者征收的一种税

C.城镇土地使用税是对土地承包经营者征收的一种税

D.城镇土地使用税是对土地转让方征收的一种税

二、多项选择题

要求：从每小题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的规定中，正确的有（）。

A.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种税

B.增值税的税率分为基本税率和低税率

C.增值税的征收范围包括国内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

D.增值税的征收范围包括国内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和出口货物

2.下列关于企业所得税的规定中，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额

D.企业所得税的征收范围包括国内所得和境外所得

3.下列关于个人所得税的规定中，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人包括居民个人