2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题模拟试题集.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题模拟试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题（每题2分，共20分）

1.企业支付的房产税、土地使用税、车船税等，在支付时计入当期损益。

2.企业购入的固定资产，如果购入时未取得增值税专用发票，则支付的增值税不计入固定资产的成本。

3.企业支付的印花税、契税等，在支付时计入当期损益。

4.企业发生的违约金，计入营业外支出。

5.企业支付的土地增值税，计入当期损益。

6.企业支付的诉讼费，计入当期损益。

7.企业支付的滞纳金，计入当期损益。

8.企业支付的罚款，计入当期损益。

9.企业支付的违约金，计入营业外支出。

10.企业支付的赔偿金，计入当期损益。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，不属于企业支付的其他应付款的是（）。

A.票据贴现利息

B.应收利息

C.应收股利

D.应收账款

2.下列各项中，不属于企业支付的应交税费的是（）。

A.增值税

B.营业税

C.资源税

D.土地增值税

3.下列各项中，不属于企业支付的土地增值税的是（）。

A.购地费用

B.建设成本

C.销售费用

D.营业外支出

4.下列各项中，不属于企业支付的营业税的是（）。

A.销售收入

B.营业收入

C.服务业收入

D.其他业务收入

5.下列各项中，不属于企业支付的印花税的是（）。

A.购买印花税票

B.签订合同

C.出具凭证

D.办理登记

6.下列各项中，不属于企业支付的契税的是（）。

A.土地使用权转让

B.房地产买卖

C.房地产租赁

D.房地产抵押

7.下列各项中，不属于企业支付的车辆购置税的是（）。

A.购买车辆

B.出售车辆

C.捐赠车辆

D.转让车辆

8.下列各项中，不属于企业支付的房产税的是（）。

A.房屋折旧

B.房屋维修

C.房屋租金

D.房屋转让

9.下列各项中，不属于企业支付的城镇土地使用税的是（）。

A.土地购置

B.土地开发

C.土地转让

D.土地出租

10.下列各项中，不属于企业支付的耕地占用税的是（）。

A.占用耕地

B.开发耕地

C.转让耕地

D.出租耕地

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于企业支付的其他应付款的有（）。

A.应收利息

B.应收股利

C.应收账款

D.票据贴现利息

2.下列各项中，属于企业支付的应交税费的有（）。

A.增值税

B.营业税

C.资源税

D.土地增值税

3.下列各项中，属于企业支付的营业税的有（）。

A.销售收入

B.营业收入

C.服务业收入

D.其他业务收入

4.下列各项中，属于企业支付的印花税的有（）。

A.购买印花税票

B.签订合同

C.出具凭证

D.办理登记

5.下列各项中，属于企业支付的契税的有（）。

A.土地使用权转让

B.房地产买卖

C.房地产租赁

D.房地产抵押

6.下列各项中，属于企业支付的车辆购置税的有（）。

A.购买车辆

B.出售车辆

C.捐赠车辆

D.转让车辆

7.下列各项中，属于企业支付的房产税的有（）。

A.房屋折旧

B.房屋维修

C.房屋租金

D.房屋转让

8.下列各项中，属于企业支付的城镇土地使用税的有（）。

A.土地购置

B.土地开发

C.土地转让

D.土地出租

9.下列各项中，属于企业支付的耕地占用税的有（）。

A.占用耕地

B.开发耕地

C.转让耕地

D.出租耕地

10.下列各项中，属于企业支付的罚款的有（）。

A.违约金

B.滞纳金

C.诉讼费

D.赔偿金

四、计算题（每题10分，共30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价格为100万元，增值税税额为16万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。2024年该设备共计提折旧4万元。2025年1月，该企业将设备出售，取得收入90万元。请计算该企业2025年应缴纳的增值税。

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售一批产品，取得的含税销售额为100万元。该产品适用的增值税税率为13%。该企业当月实际发生可抵扣的进项税额为20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售一批产品，取得的含税销售额为200万元。该产品适用的增值税税率为9%。该企业当月实际发生可抵扣的进项税额为50万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。

五、综合题（每题20分，共40分）

1.