2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划易错题精讲与练习试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划易错题精讲与练习试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税率为6%，小规模纳税人的税率为3%。

D.增值税的征收范围仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务，不包括进口货物。

2.下列关于营业税的表述中，正确的是（）。

A.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税。

B.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

C.营业税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税率为5%，小规模纳税人的税率为3%。

D.营业税的征收范围仅限于提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，不包括销售货物。

3.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业所得税是对在我国境内注册登记的企业和其他组织，就其取得的所得征收的一种税。

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织。

C.企业所得税的税率为25%，不分行业、不分规模、不分地区。

D.企业所得税的征收范围仅限于企业和其他组织的所得，不包括个人所得。

4.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人所得税是对在我国境内取得所得的个人，就其取得的所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率的最高税率为45%，比例税率的税率为10%。

D.个人所得税的征收范围仅限于个人所得，不包括企业所得。

5.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人，就其房产价值征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。

C.房产税的税率为1.2%，不分房产类型和用途。

D.房产税的征收范围仅限于房产价值，不包括土地价值。

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地的单位和个人，就其土地面积征收的一种财产税。

B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地的单位和个人。

C.城镇土地使用税的税率为1.2%，不分土地类型和用途。

D.城镇土地使用税的征收范围仅限于土地面积，不包括房产价值。

7.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人，就其车船价值征收的一种财产税。

B.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。

C.车船税的税率为1.2%，不分车船类型和用途。

D.车船税的征收范围仅限于车船价值，不包括土地价值。

8.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.印花税是对在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证金额征收的一种财产税。

B.印花税的纳税人是在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人。

C.印花税的税率为1%，不分凭证类型和用途。

D.印花税的征收范围仅限于凭证金额，不包括实物价值。

9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置价格征收的一种财产税。

B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

C.车辆购置税的税率为10%，不分车辆类型和用途。

D.车辆购置税的征收范围仅限于购置价格，不包括车辆价值。

10.下列关于契税的表述中，正确的是（）。

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，就其转移价值征收的一种财产税。

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

C.契税的税率为3%，不分土地、房屋类型和用途。

D.契税的征收范围仅限于转移价值，不包括土地、房屋价值。

二、多项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.下列属于营业税征税范围的有（）。

A.提供应税劳务

B.转让无形资产

C.销售不动产

D.销售货物

3.下列属于企业所