2024年税务师之涉税服务实务综合提升训练试卷提供答案解析 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务综合提

升训练试卷提供答案解析

单选题（共20题）

1.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，

取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额

3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲

公司的下列处理正确的是（）。

二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取

得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3

000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公

司的下列处理正确的是（）。

A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣

B.甲公司应纳增值税为4500元

C.甲公司应纳增值税为16500元

D.甲公司应纳增值税为746.27元

【答案】D

2.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内

向上级人民法院提起上诉。

当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向

上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】C

3.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务

机关办理注销发行的（）。

纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机

关办理注销发行的（）。

A.纳税人名称发生变化

B.纳税人识别号发生变化

C.购票限量发生变化

D.开票限额发生变化

【答案】B

4.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办

理停业报告

B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关

申请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，

税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】A

5.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企

业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。

对该项费用调整的会计分录应为（）。

税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业

多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对

该项费用调整的会计分录应为（）。

A.借：长摊待摊费用贷：管理费用

B.借：长期待摊费用贷：本年利润

C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整

D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润

【答案】C

6.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日

起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发

生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起

（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生

变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20

【答案】C

7.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】D

8.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业

董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。

外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董

事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。

A.转让房产取得的收入

B.董事收入

C.不动产出租收入

D.股息收入

【答案】B