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cpa税法考试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售古旧图书

D.纳税人销售金银首饰

3.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.购进原材料

B.销售自产货物

C.出口货物

D.免税货物

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过200万元的纳税人

C.年应税销售额超过100万元的纳税人

D.年应税销售额超过50万元的纳税人

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有：

A.年应税销售额不超过500万元的纳税人

B.年应税销售额不超过200万元的纳税人

C.年应税销售额不超过100万元的纳税人

D.年应税销售额不超过50万元的纳税人

6.下列各项中，属于增值税专用发票的有：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的专用发票

B.出口货物、免税货物的专用发票

C.销售不动产、销售无形资产的专用发票

D.购进原材料、购进固定资产的专用发票

7.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣凭证的有：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.交通运输业增值税专用发票

8.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.出口货物、免税货物的当天

C.购进原材料、购进固定资产的当天

D.销售不动产、销售无形资产的当天

9.下列各项中，属于增值税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

10.下列各项中，属于增值税纳税地点的有：

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.购进货物、接受劳务的所在地

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

3.纳税人销售自产自用的应税消费品，不属于增值税的征税范围。（）

4.增值税的纳税期限为1个月，但可以申请延长。（）

5.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

6.纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税，在增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额抵扣。（）

7.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务时，应向购买方开具增值税专用发票。（）

8.纳税人出口货物，免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）

9.纳税人销售不动产，应缴纳增值税，并按照规定的税率计算应纳税额。（）

10.增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

3.简述增值税的纳税申报程序。

4.简述增值税的税收优惠政策。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的地位和作用。

2.论述增值税制度的设计原则及其在税收管理中的优势。

Xxxx

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税对象是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

2.增值税的基本税率为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值税零税率适用于：

A.出口货物

B.免税货物

C.减税货物

D.以上都是

4.增值税小规模纳税人的认定标准是：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过50万元

5.增值税专用发票的联次为：

A.1联

B.2联

C.3联

D.4联

6.增值税进项税额抵扣凭证不包括：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.纳税人自制凭证

7.增值税纳税申报期限最长为：

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

8.增值税纳税地点为：

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.以上都是

9.增值税纳税义务发生时间为：

A.销售货物、提供劳务的当天

B.货物发出当天

C.货款收到当天

D.合同签订当天

10.增值税的纳税申报方式为：

A