2024年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含

答案

单选题（共45题）

1、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得

税的是（）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.咨询费收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】D

2、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发

票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得

普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商

品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

【答案】B

3、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增

值税业务税务处理正确的是（）。

A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产

生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，

适用税率13%

B.为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率

6%

C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增

值税，适用税率13%

D.为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所

有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率

6%

【答案】B

4、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。

A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费

B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳

C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金

D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费

【答案】A

5、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）

科目的借方。

A.管理费用

B.主营业务成本

C.税金及附加

D.固定资产清理

【答案】C

6、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60

万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，

则月末企业的会计处理正确的是（）。

A.借：应交税费—未交增值税100000贷：应

交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应

交税费—未交增值税100000

C.借：应交税费—未交增值税100000贷：应

交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应

交税费—未交增值税100000

【答案】A

7、（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处

购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产

品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】D

8、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米

生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为

3000