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旅行社会计实务主;01旅行社产品销售收入03组团;零星服务收入01零星服务收入是;（6）地游和加项收入地游和加项;不同结算制度下旅行社产品销售收;旅行社产品销售核算应设立的账户;江南旅行社8月份旅游产品销售业;（2）8日，导游向财会部门预领;11日，江南旅行社接成都旅行社;16日，法国游客在江南旅行社订;19日，支付广告宣传费3500;①借：营业税金及附加;①借：本年利润2;团体旅游接待业务，是旅行社根据;(二)、团体旅游接待业务的个性;团体旅游接待业务营业收入的核算;例1日本某一旅行社组织旅行团;2009年7月5号01借：银行;旅游社组织国内旅游团体到境外旅;相关的会计分录如下：01200;旅行社组织国内旅游者到国内或边;团体旅游接待业务营业收入的确定;旅行社收入核算的一般步骤收到当;期末结转收入：借：预收账款（收;5.旅行社营业收入核算程序1;江南旅行社日本部组织的由日本某;（3）江南旅行社收到南昌旅行社;（4）江南旅行社收到日本某旅行;（二）团体旅游接待业务营业成本;2团体旅游接待业务营业成本的;专业活动费是指为旅游者提供各;例5江南旅行社8月份拨付给接;3团体旅游接待业务的营业成本和;成本费用核算程序不设“旅游结算;设置“旅游结算”科目的成本费用;5团体旅游营业成本和费用核算举;借：旅游结算—日本部-B122;借：主营业务成本—A部–1;江南旅行社，以支票支付各接团社;通过“旅游结算”科目实行单团核;第六章散客旅游经营的核算第一;票务中心的业务程序06票务中心;第三节散客旅游的会计核算散;例1江南旅行社接待西安A旅行;例2例如上项江南旅行社接待西;借现金;受理散客旅游团在本地的单项旅游;旅游咨询业务的核算旅游咨询是旅;选择性旅游服务业务的核算选择性;三、散客票务业务的核算例4;第七章旅行社结算业务的核算;接团业务核算的一般流程。根据组;第二节组团业务核算组团业务核;组团收入核算组团社通过招徕旅游;旅游目的地组团旅行社的情况则不;组团成本核算1组团成本核算是考;四组团业务结算1.综合服务;第三节接团业务的核算一;第四节旅行社结算业务的核算;接团社营业收入核算的重要事???有;2.旅行社营业成本的核算;旅行社营业成本的账务处理旅行社;等级变化的结算06[例7-5];[例]：B市一家旅行社接待一1;第五节税金结算业务的核算一;歌舞厅娱乐业营业税税率在5%到;（3）应交营业税的计算旅行社应;2.营业税的账务处理[例7-7;（二）应交增值税1.增值税的征;不含税销售额=含税销售额;应交增值税核算的账户设置增值税;应交消费税旅行社应在“应交税费交所得税企业;2.所得税的计算[例7-9]：;应纳税所得额=税前会计利润;3.计税差异会计利润与计税利润;暂时性差异，是指资产、负债的帐;①会计核算上作为当期收益而税法;4.所得税的核算方法由于会计准;资产负债表债务法相关概念及实质;资产负债表债务法的实质。资产负;判断暂时性差异是属于可抵扣性质;最后再根据当期“应交所得税”及;7.举例[例]：江南旅行社按季;全年应纳税所得额=税前会计;应交土地增值税旅行社转让房地产;流转税及附加税费城市维护建设税;月终，旅行社计算出当月应交纳的;其他税项房产税，指对旅行社拥有;[例]：某旅游村09年5月出租;第六节利润结算业务的核算一;（2）将费用类账户余额结转“本;三、旅行社利润分配的程序及核算;（1）旅行社计算应补交所得税税;江南旅行社2009年5月发生经;（3）5月4日九江二日游结束，;2.要求：编制会计分录。3.案;（5）5月29日支付费用，借：;（8）汇总营业费用和管理费用，;第八章旅行社财务报表的编;第三节旅行社利润表编制利润表;旅行社所有者权益变动表的变化;单击此处添加正文。单击此处添加;01单击此处添加正文。02单击;单击此处添加正文。1单击此处添;01单击此处添加正文。02单击;01单击此处添加正文。02单击;单击此处添加正文。单击此处添加;单击此处添加正文。单击此处添加;点击此处添加正文，文字是您思想