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CATALOGUE目录01出纳岗位职责与工作流程简介02凭证处理与记账方法讲解03现金收支业务处理实例分析04银行存款业务处理及核对方法05票据管理与使用规范06出纳报表编制与财务分析技巧

01出纳岗位职责与工作流程简介

出纳岗位职责概述精确核算与管理单位现金、银行存款及有价证券确保单位资金安全、完整，避免出现短缺或滥用。办理日常收付款业务及时、准确地办理各项收付款手续，确保资金流转顺畅。登记现金、银行存款日记账详细记录每笔收支业务，做到日清月结，随时掌握资金动态。保管财务印章、空白票据及有价证券确保印章、票据及证券的安全，防范风险。

收款流程接收业务部门或其他单位的收入，核对无误后开具收据，及时存入银行。付款流程根据审核无误的付款凭证办理支付手续，确保资金及时支付到指定账户。现金管理严格控制库存现金限额，超过部分及时存入银行，确保资金安全。银行存款管理定期与银行对账，确保存款余额与账面相符，及时处理未达账项。日常工作流程及注意事项

现金和银行存款管理原则实行钱账分管出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。严格审批制度所有现金和银行存款的收付业务，必须经过审批人审批后方可办理。定期盘点与对账定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符，及时发现并纠正错误。遵守银行结算纪律严格按照银行结算规定办理结算业务，确保资金安全、高效运转。

与其他部门协作关系梳理与会计部门协作配合会计部门做好账务处理，提供准确的现金和银行存款数据。与业务部门协作及时了解业务部门资金需求，合理安排资金支付，确保业务顺利开展。与内部审计部门协作配合内部审计部门进行财务审计，确保财务数据的真实性和合规性。与银行等金融机构协作加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金流转顺畅，提高资金使用效率。

02凭证处理与记账方法讲解

原始凭证收集与审核要点收集范围确保收入、支出、转账等各类原始凭证齐全。审核内容注意事项审查凭证的真实性、合法性、完整性以及准确性。关注凭证的签字、盖章等手续是否完备。123

合理选择会计科目，确保账目清晰明了。科目运用确保借贷金额平衡，无差错。金额准照会计制度规定，准确填写日期、编号、摘要等信息。填制要求将相关原始凭证作为附件，以备查证。附件完整记账凭证填制规范及技巧分享

账簿选择按照凭证顺序，逐笔登记账簿，确保账目准确。登记方法注意事项定期核对账簿与凭证，确保数据一致；避免涂改、挖补等不规范行为。根据业务需求，选择合适的账簿类型，如明细账、总账等。账簿登记方法和注意事项

结账与对账操作流程结账步骤完成本月所有业务后，进行结账操作，计算本期发生额和余额。030201对账流程与相关部门或人员进行对账，确保账目清晰无误。注意事项结账前需核对账目，确保数据准确无误；对账后需及时调整，确保账目一致。

03现金收支业务处理实例分析

现金收入来源识别清晰识别营业收入、非营业收入等来源。现金收入清点核对确保收入金额与凭证相符，防止误收假币。现金收入入账处理及时将现金存入银行，确保资金安全。收款凭证存档备查留存收据、发票等凭证，以备日后查证。现金收入业务操作流程演示

现金支出业务审核与支付步骤支出申请审批流程业务部门提出申请，经过审批后交出纳执行。支出凭证审核核对支出凭证的真实性和合法性，确保支出合理。支付款项核对核对支付金额、收款人等信息，确保支付准确无误。支出凭证存档备查留存支付凭证、审批单等文件，以备日后查证。

根据业务需要设置现金日记账，记录现金收支情况。现金日记账设置现金日记账的登记方法按照时间顺序，逐笔登记现金收支，确保账实相符。现金收支登记定期核对现金日记账与库存现金，确保账实一致。核对账目与实物发现差错及时更正，确保账目清晰准确。账目调整与处理

制定盘点计划，确定盘点时间和人员安排。全面盘点库存现金，确保无遗漏、无重复。将盘点结果与现金日记账进行核对，确保账实相符。对盘点结果进行分析，针对问题采取相应措施，如加强管理、调整制度等。库存现金盘点技巧盘点前准备工作盘点过程实施盘点结果核对盘点后处理措施

04银行存款业务处理及核对方法

审核收入凭证根据审核无误的收入凭证，及时登记银行存款日记账，确保账实相符。登记银行存款日记账传递凭证将收入凭证传递给会计部门，作为会计核算的依据。出纳应仔细审核银行进账单、支票等收入凭证，确认收入来源合法、金额准确。银行存款收入业务操作流程

银行存款支出业务审核与支付审核支付申请出纳应严格审核各项支付申请，包括采购合同、发票、报销单等原始凭证，确保支付事项真实、合法、合规。填写支付凭证办理支付手续根据审核无误的支付申请，准确填写支票、电汇等支付凭证，并加盖印章。将支付凭证送交银行办理支付手续，确保资金安全。123

银行存款日记账的登