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2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选

附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共100题)

1.(单项选择题)(每题1.00分)

纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向

税务机关申请办理()。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

2.(多项选择题)(每题1.00分)2017年1月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含

增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值

为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用

5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教

育费附力D，则正确的账务处理有（）。

A.借：固定资产清理2300000累计折旧4000000贷：固定资产6300000

B.借：应交税费——简易计税200000贷：银行存款200000

C.借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——简易计税200000

D.借：税金及附加600000贷：应交税费——应交土地增值税600000

E.借：固定资产清理6550000贷：营业外收入6550000

3.(多项选择题)(每题2.00分)企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科

目中核算的有（）。

A.车船税

B.土地使用税

C.契税

D.消费税

E.资源税

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4.(多项选择题)(每题2.00分)

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。

下列各项中应计入年应税销售额的有（）。

A.纳税评估调整销售额

B.税务机关代开发票销售额

C.稽查查补销售额

D.免税销售额

E.不征税销售额

5.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。

A.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式

B.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其

销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

C.代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代

收代缴的一种方式

D.委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户

E.委托代征中，代征人在代征税款中获知的纳税人商业秘密和个人隐私，应当依法为纳税人保密

6.(多项选择题)(每题2.00分)

纳税人发生下列情形，主管税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

E.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

7.(单项选择题)(每题1.50分)

下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。

A.涉税鉴证业务的被鉴证人可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人

B.鉴证人应当在被鉴证人和使用人之间保持中立，这属于涉税鉴证业务应当遵循的独立原则

C.涉税鉴证业务不局限于规定的服务项目和范围

D.税务师、注册会计师、律师在进行涉税鉴证时，应对鉴证的涉税事项有明确的结论，并根据鉴证

实际情况，出具规定种类的涉税鉴证业务报告

8.(单项选择题)(每题1.00分)下列涉税服务情形中，委托方不能单