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出纳实操培训

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目录

出纳基础知识

现金管理

银行结算业务

票据管理

财务软件操作

出纳实操案例分析

出纳实操培训总结

01

出纳基础知识

职责

负责现金收付、银行结算、保管有关印章和空白票据，以及日常账务处理等工作。

权限

有权拒绝不符合规定的报销、借款和支付申请；有权对涉及财务的凭证进行审核和监督。

出纳的职责与权限

现金管理

每日盘点现金，确保账实相符；及时将现金存入银行，保证资金安全。

银行业务

办理银行结算，核对银行对账单，及时处理未达账项。

账务处理

根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，录入财务软件。

报表编制

编制现金流量表、银行存款余额调节表等出纳相关报表。

出纳日常工作的基本流程

接收报销申请，审核报销凭证，支付报销款项，记录报销明细。

审核借款申请，办理借款手续，支付借款款项，登记借款台账。

接收客户或供应商的款项，开具收据，登记现金或银行存款日记账。

根据人力资源部门提供的薪资表，核对员工考勤和扣款情况，发放员工薪资。

不同业务场景下的出纳工作流程

报销业务

借款业务

收款业务

薪资发放

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现金管理

现金收付业务操作规范

明确岗位职责

出纳人员必须明确自身的岗位职责，严格执行现金收付制度，确保现金安全。

现金收付流程

收到现金时，需及时清点并核对金额，确保无误后开具收据；支付现金时，需核对原始凭证并签字确认。

现金限额管理

根据企业实际情况，设定合理的库存现金限额，超出部分及时存入银行。

现金盘点与保管方法

现金盘点制度

定期进行现金盘点，确保现金账实相符，及时发现并处理差异。

盘点流程与技巧

现金保管措施

盘点前需整理好所有现金，按照不同面值分类清点，确保准确无误；盘点时需有两人以上在场，共同确认盘点结果。

现金应存放在安全的地方，如保险柜等，确保不被盗用或挪用；同时，应做好防火、防潮、防虫等防护措施。

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现金账实相符的确保措施

建立健全的现金管理制度

企业应建立完善的现金管理制度，明确各项规定，确保出纳人员有章可循。

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加强内部监督与审计

通过内部审计或定期抽查的方式，对出纳人员的现金管理情况进行监督，确保账实相符。

提高出纳人员素质

加强对出纳人员的培训和教育，提高其职业素养和业务能力，减少因疏忽或错误导致的现金账实不符问题。

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银行结算业务

银行账户开立

包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的申请和开立。

银行账户变更

账户信息变更，如名称、法定代表人、地址等，需及时到银行办理变更手续。

银行账户注销

企业终止银行结算账户时，需向银行提出注销申请，并提交相关材料。

银行账户年检

定期对银行账户进行年检，确保账户资料真实、合法、完整。

银行账户管理

支票是银行见票即付的结算方式，需正确填写支票上的各项信息，如收款人、金额、用途等。

银行汇票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

准确填写结算凭证上的各项信息，如日期、金额、账户名称等，确保凭证的合法、有效。

银行结算方式及凭证填写

支票结算

银行汇票结算

银行本票结算

凭证填写要求

银行对账

定期与银行进行对账，核对企业银行存款与银行对账单是否一致，确保资金安全。

余额调节表编制

根据对账结果，编制余额调节表，列明未达账项，调整企业银行存款余额与银行对账单余额，使其一致。

异常情况处理

对于对账过程中发现的异常情况，如账户余额不符、资金异常等，需及时查明原因并采取措施，确保资金安全。

未达账项处理

对于未达账项，如银行已收、企业未收或银行未收、企业已收的款项，需及时查明原因并进行调整。

银行对账与未达账项处理

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票据管理

票据的种类与使用规范

票据的种类

包括支票、汇票、本票等，每种票据都有其特定的使用场景和规定。

票据的使用规范

票据的填写要求

票据必须按照法律法规和企业的内控制度使用，包括票据的开具、背书、承兑、贴现等。

票据的填写必须清晰、规范，包括票据的金额、日期、收款人、签发人等要素。

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票据的审核与保管

在接收票据时，要仔细审核票据的真实性、合法性、有效性，以及票据的票面要素是否齐全、清晰。

票据的审核

票据应妥善保管，防止遗失或被盗。同时，要建立票据台账，对票据的流转情况进行记录和追踪。

票据的保管

对于过期、无效或错填的票据，应按照规定程序进行作废或销毁。

票据的作废与销毁

票据的流转

在票据流转过程中，要及时进行账务处理，确保会计信息的真实性和准确性。

票据的账务处理

票据的到期兑付

对于即将到期的票据，要及时办理兑付手续，确保资金的安全和及时回笼。

票据的流转应遵循法律法规和企业的内控制