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高效备考税务师考试试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师事务所的设立，应当符合以下哪些条件？

A.具有固定的办公场所

B.具有健全的内部管理制度

C.有3名以上具有5年以上税务代理经验的本所专职从业人员

D.有健全的财务管理制度

2.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.免税收入

C.不征税收入

D.减除费用后的余额

4.纳税人有哪些权利？

A.依法享受税收优惠

B.依法申请行政复议

C.依法提起行政诉讼

D.依法要求税务机关赔偿

5.以下哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工、修理修配劳务开具的发票

C.销售不动产开具的发票

D.销售无形资产开具的发票

6.纳税人有哪些义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法接受税务机关的监督检查

D.依法提供有关资料

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.购买国债取得的收益

D.个人转让著作权

8.以下哪些属于企业所得税的应税项目？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.转让土地使用权收入

9.纳税人有哪些税收违法行为的法律责任？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.行政处罚

D.刑事责任

10.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.购买国债取得的收益

C.个人转让著作权

D.企业捐赠支出

12.纳税人有哪些权利？

A.依法享受税收优惠

B.依法申请行政复议

C.依法提起行政诉讼

D.依法要求税务机关赔偿

13.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.免税收入

C.不征税收入

D.减除费用后的余额

15.纳税人有哪些权利？

A.依法享受税收优惠

B.依法申请行政复议

C.依法提起行政诉讼

D.依法要求税务机关赔偿

16.以下哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工、修理修配劳务开具的发票

C.销售不动产开具的发票

D.销售无形资产开具的发票

17.纳税人有哪些义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法接受税务机关的监督检查

D.依法提供有关资料

18.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.购买国债取得的收益

D.个人转让著作权

19.以下哪些属于企业所得税的应税项目？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.转让土地使用权收入

20.纳税人有哪些税收违法行为的法律责任？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.行政处罚

D.刑事责任

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人应当具有中国注册税务师资格。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上有所区别。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.纳税人有权拒绝税务机关的非法检查。（）

5.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

6.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

7.企业捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.纳税人可以自行调整税法规定的税率和征收率。（）

9.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询企业的银行账户。（）

10.纳税人有权对税务机关的行政行为提起行政复议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述纳税人在税务登记中应提交的材料。

4.简述税务机关在税务稽查中的权利和义务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对企业经营的影响及企业如何应对税收政策变化。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所的设立需满足多个条件，包括固定办公场所、健全的内部管理制度、一定数量的专职从业人员和健全的财务管理制度。

2.A,B,C,D

解析思路：增值