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精练2025年税务师考试基础知识试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围：

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.销售无形资产

D.出口货物

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售土地使用权收入

D.出口货物收入

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下哪些属于增值税的简易征收方式：

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产自用货物

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人销售自产自用应税服务

6.以下哪些属于增值税的零税率政策：

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际金融服务

7.以下哪些属于营业税的减免税政策：

A.国有企业改制

B.民办教育机构

C.纳税人搬迁

D.纳税人兼并重组

8.以下哪些属于企业所得税的减免税政策：

A.高新技术企业

B.企业研发费用

C.企业环保设施

D.企业扶贫捐赠

9.以下哪些属于个人所得税的减免税政策：

A.税法规定的各项扣除

B.税法规定的专项附加扣除

C.税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除

D.税法规定的捐赠扣除

10.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间：

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供应税服务，合同约定的收款日期

C.销售不动产，合同约定的收款日期

D.出口货物，合同约定的收款日期

11.以下哪些属于营业税的纳税义务发生时间：

A.提供应税服务，合同约定的收款日期

B.销售不动产，合同约定的收款日期

C.销售无形资产，合同约定的收款日期

D.出口货物，合同约定的收款日期

12.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间：

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供应税服务，合同约定的收款日期

C.出售土地使用权，合同约定的收款日期

D.出口货物，合同约定的收款日期

13.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间：

A.工资、薪金所得，实际发放日期

B.劳务报酬所得，合同约定的收款日期

C.财产转让所得，合同约定的收款日期

D.利息、股息、红利所得，实际支付日期

14.以下哪些属于增值税的纳税地点：

A.销售货物，货物所在地

B.提供应税服务，服务所在地

C.销售不动产，不动产所在地

D.出口货物，货物所在地

15.以下哪些属于营业税的纳税地点：

A.提供应税服务，服务所在地

B.销售不动产，不动产所在地

C.销售无形资产，无形资产所在地

D.出口货物，货物所在地

16.以下哪些属于企业所得税的纳税地点：

A.销售货物，货物所在地

B.提供应税服务，服务所在地

C.出售土地使用权，土地使用权所在地

D.出口货物，货物所在地

17.以下哪些属于个人所得税的纳税地点：

A.工资、薪金所得，实际发放地

B.劳务报酬所得，合同约定的收款地

C.财产转让所得，合同约定的收款地

D.利息、股息、红利所得，实际支付地

18.以下哪些属于增值税的纳税期限：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

19.以下哪些属于营业税的纳税期限：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

20.以下哪些属于企业所得税的纳税期限：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织。（）

4.个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.营业税的税率分为3%、5%和9%三个档次。（）

7.企业所得税的税率分为25%和15%两个档次。（）

8.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订之日。（×）

10.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现之日。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的应税收入包括哪些项