积累实用知识税务师试题及答案.docx

积累实用知识税务师试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.财务费用

B.工资薪金支出

C.捐赠支出

D.按规定提取的职工福利费

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所而不在中国境内居住的个人

4.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.职工培训费用

D.研发费用

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.供水、供电、供气、供热企业向居民个人提供的应税服务

C.境内单位和个人提供的国际运输服务

D.境内单位和个人提供的国际金融服务

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.营业外支出

B.投资收益

C.职工福利费

D.财务费用

8.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.境内单位和个人提供的国际运输服务

C.境内单位和个人提供的国际金融服务

D.境内单位和个人提供的国际电信服务

9.下列哪些属于个人所得税的减税项目？

A.孤寡老人、烈属的所得

B.教师工资薪金所得

C.研发人员工资薪金所得

D.公益性捐赠

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于不得税前扣除的项目？

A.资产损失

B.财务费用

C.职工培训费用

D.研发费用

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.财务费用

B.工资薪金支出

C.捐赠支出

D.按规定提取的职工福利费

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所而不在中国境内居住的个人

14.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.职工培训费用

D.研发费用

15.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.供水、供电、供气、供热企业向居民个人提供的应税服务

C.境内单位和个人提供的国际运输服务

D.境内单位和个人提供的国际金融服务

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.营业外支出

B.投资收益

C.职工福利费

D.财务费用

18.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.境内单位和个人提供的国际运输服务

C.境内单位和个人提供的国际金融服务

D.境内单位和个人提供的国际电信服务

19.下列哪些属于个人所得税的减税项目？

A.孤寡老人、烈属的所得

B.教师工资薪金所得

C.研发人员工资薪金所得

D.公益性捐赠

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于不得税前扣除的项目？

A.资产损失

B.财务费用

C.职工培训费用

D.研发费用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出可以在税前扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.企业发生的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）

6.境内单位和个人提供的国际运输服务免征增值税。（）

7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因政策调整造成的资产损失。（）

9.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售土地使用权。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因职工离职造成的工资薪金支出。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率结构及其适用范围。

2.解释企