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经验分享2025年税务师考试技巧试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工

C.转让不动产

D.出租无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些费用可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.基本养老保险费

C.职工福利费

D.罚款

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.纳税人取得的股息红利所得

4.企业发生的下列哪些支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费

D.无形资产摊销

5.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过5000万元

D.年应税销售额不超过1000万元

6.企业发生的下列哪些支出，可以在计算增值税应纳税额时进行抵扣？

A.进项税额

B.销项税额

C.准予抵扣的进项税额

D.准予抵扣的销项税额

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.转让无形资产优惠

C.小型微利企业优惠

D.财产租赁优惠

8.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.企业发生的下列哪些支出，可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除？

A.基本养老保险费

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.罚款

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.1个季度

C.6个月

D.1年

11.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

12.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.转让不动产

D.出租无形资产

14.企业发生的下列哪些支出，可以在计算增值税应纳税额时进行抵扣？

A.进项税额

B.销项税额

C.准予抵扣的进项税额

D.准予抵扣的销项税额

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.转让无形资产优惠

C.小型微利企业优惠

D.财产租赁优惠

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.企业发生的下列哪些支出，可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除？

A.基本养老保险费

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.罚款

18.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.1个季度

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

20.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为6%、9%和13%，不包括零税率。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%和30%，不包括35%。（）

4.增值税小规模纳税人的认定标准是根据年应税销售额来确定的。（）

5.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的进项税额包括增值税专用发票和普通发票上注明的税额。（）

6.企业发生的业务招待费，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

7.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报纳税。（）

8.增值税的纳税期限可以是1个月、1个季度、6个月或1年，具体由纳税人自行选择。（）

9.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额是指销售货物或提供应税劳务取得的收入乘以适用税率计算出的税额。（）

10.个人所得税的申报期限为年度终了后的3个月内，具体到每个月的哪一天由当地税务机关规定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.请说明企业所得税的纳税年度是如何规定的。

3.简要介绍个人所得税的税率结构。

4.解释增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在帮助企业合理避税中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析在税收筹划过程中可能遇到的风险及应对措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.BC

3.ABCD

4.ABCD

5.A

6.AC

7.AC

8.ABCD

9.AB

10.ABCD

11.