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透析税务师考试难题解决之道试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.购买固定资产的支出

C.支付给职工的工资、薪金

D.购买生产用原材料的支出

3.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.购买金融债券的利息收入

C.股息收入

D.出口退税

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人采用简易计税方法

B.增值税小规模纳税人采用简易计税方法

C.增值税一般纳税人选择简易计税方法

D.增值税小规模纳税人选择简易计税方法

5.以下哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

6.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.按照会计准则计提的资产减值损失

B.按照会计准则计提的存货跌价准备

C.按照会计准则计提的长期股权投资减值准备

D.按照会计准则计提的预计负债

7.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

8.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.出口货物收入

9.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.取得销售货物、提供加工、修理修配劳务收入当天

C.发票开具当天

D.预收款项当天

12.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.购买货物、接受加工、修理修配劳务的当天

B.取得购买货物、接受加工、修理修配劳务收入当天

C.发票开具当天

D.预收款项当天

13.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.以下哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.税务机关核定

D.代理申报

16.以下哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.税务机关核定

D.代理申报

17.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存根

18.以下哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存根

19.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保税收优惠政策

D.出口退税政策

20.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保税收优惠政策

D.出口退税政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

5.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。（）

6.企业所得税的纳税调整事项包括税前扣除、税前不允许扣除和税前可以扣除但需调整的项目。（）

7.增值税的纳税期限为每月、每季度、每半年或每年，具体由税务机关核定。（）

8.企业所得税的纳税期限为每月、每季度、每半年或每年，具体由纳税人自行选择。（）

9.增值税的征收管理方式包括自核自缴、申报纳税、税务机关核定和代理申报。（）

10.企业所得税的征收管理方式包括自核自缴、申报纳税、税务机关核定和代理申报，其中税务机关核定是强制性的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、发票管理、纳税申报等方面的主要