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细化考点的试题与答案共享

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照增值税的计税方法，下列哪些属于一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的其他企业

D.年应税销售额不超过50万元的小规模纳税人

3.以下哪些情况可以享受增值税免税政策？

A.从事农业生产的农民

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.出口货物

D.增值税小规模纳税人销售货物

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业投资所得

D.企业清算所得

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

6.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业利润总额

D.企业所得额

7.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.纳税人收入总额

B.纳税人减除费用

C.纳税人专项附加扣除

D.纳税人应纳税所得额

8.以下哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工修理修配劳务开具的发票

C.出口货物开具的发票

D.购进货物开具的发票

9.以下哪些属于增值税普通发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工修理修配劳务开具的发票

C.出口货物开具的发票

D.购进货物开具的发票

10.以下哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业减免税

B.环保、节能、节水项目减免税

C.非营利性组织减免税

D.上市公司减免税

11.以下哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.稿酬所得减免税

B.劳务报酬所得减免税

C.工资、薪金所得减免税

D.财产租赁所得减免税

12.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.自行研发技术支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

13.以下哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物收取的增值税

B.提供加工修理修配劳务收取的增值税

C.出口货物收取的增值税

D.购进货物收取的增值税

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.费用支出

B.投资损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

15.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金所得扣除

B.劳务报酬所得扣除

C.稿酬所得扣除

D.财产租赁所得扣除

16.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.货物交付时

B.劳务完成时

C.收到预收款时

D.取得索取销售款项凭据时

17.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.购方所在地

B.销方所在地

C.主管税务机关所在地

D.货物运输途中

20.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.实际经营地

C.主管税务机关所在地

D.税务登记地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和税收优惠政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，不需要调整。（×）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（√）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能抵扣进项税额。（√）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除向非关联方捐赠的款项。（×）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（√）

7.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（√）

8.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（√）

9.增值税的纳税地点为销售方所在地，无论货物是否实际交付。（×）

10.企业所得税的纳税地点为企业注册地或实际经营地，以两者中之一为准。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

3.说明个人所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

4.阐述增值税专用发票和普通发票的区别及其在税收管理中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用