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注册会计师考试案例分析技巧与策略试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员未能发现财务报表重大错报的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应当评估审计风险，并采取相应的审计程序降低风险

D.审计风险与审计证据的数量和质量无关

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和适当性

B.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

C.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见

D.审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.审计人员应当根据风险评估结果，确定审计程序的性质、时间和范围

C.审计程序应当针对财务报表的特定项目进行

D.审计程序的实施应当遵循审计准则的要求

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计依据等内容

B.审计报告应当由审计人员签署，并加盖会计师事务所公章

C.审计报告应当根据审计结果，对财务报表的真实性、公允性发表意见

D.审计报告应当对审计过程中发现的问题进行说明

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指企业为实现经营目标，保证财务报告的可靠性、经营效率和效果，而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的目标是确保企业资产的安全、完整和有效利用

D.内部控制的有效性取决于企业规模、行业特点和管理层的能力

6.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计职业道德是指审计人员在职业活动中应当遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力和保密性

C.审计人员应当遵守职业道德规范，维护审计职业形象

D.审计职业道德与审计准则的要求相同

7.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是指审计人员在职业活动中应当遵循的行为规范

B.审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则

C.审计准则旨在提高审计质量，保障审计工作的有效性

D.审计准则与审计职业道德的要求相同

8.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是指审计人员对财务报表的真实性、公允性发表的意见

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见的发表应当基于充分的审计证据和合理的审计程序

D.审计意见的发表与审计风险无关

9.下列关于审计程序实施的说法，正确的是：

A.审计程序的实施应当遵循审计准则的要求

B.审计程序的实施应当根据风险评估结果，确定审计程序的性质、时间和范围

C.审计程序的实施应当保证审计证据的充分性和适当性

D.审计程序的实施应当由审计人员独立完成

10.下列关于审计报告编制的说法，正确的是：

A.审计报告的编制应当遵循审计准则的要求

B.审计报告的编制应当包括审计意见、审计范围、审计依据等内容

C.审计报告的编制应当由审计人员独立完成

D.审计报告的编制应当根据审计结果，对财务报表的真实性、公允性发表意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计人员未能发现财务报表重大错报的可能性。（正确）

2.审计证据的可靠性取决于证据的来源和性质，但与证据的数量无关。（正确）

3.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，三者之间不存在先后顺序。（错误）

4.审计报告应当由审计人员签署，并加盖会计师事务所公章，无需提供审计意见。（错误）

5.内部控制的目标是确保企业资产的安全、完整和有效利用，与审计无关。（错误）

6.审计职业道德与审计准则的要求相同，都是审计人员应当遵循的行为规范。（错误）

7.审计准则旨在提高审计质量，保障审计工作的有效性，是审计工作的基础。（正确）

8.审计意见的发表应当基于充分的审计证据和合理的审计程序，与审计风险无关。（错误）

9.审计程序的实施应当由审计人员独立完成，无需考虑外部因素的影响。（错误）

10.审计报告的编制应当遵循审计准则的要求，确保审计报告的准确性和完整性。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险评估程序的主要内容。

2.解释内部控制五要素及其在内部控制中的作用。

3.说明审计证据的可靠性、相关性、充分性和适当性如何影响审计意见的发表。

4.阐述审计人员在执行审计工作时，如何保持独立性和客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何有