XX职工医院关于开展XX院区空调维保项目审计方案（2025年）.docxVIP

XX职工医院

关于开展XX院区空调维保项目审计方案

一、编制依据

根据202X年第六次院长办公会的指示，要求对XX院区空调维保项目进行专项审计。

二、审计前基本情况

根据2021-2022年政府采购和工程招标专项审计报告中披露的该单位的投标文件涉嫌伪造公章，XX院区空调维保项目与东湖院区空调维保项目由同一家单位中标，中标单位为南昌市东湖区快优家电服务中心。根据202X年医院第X次党委会的指示，要求招采中心、后勤管理办公室会同审计科对该项目中标单位投标文件中涉嫌伪造公章的事宜进行自查，目前招采中心、后勤管理办均未提交自查报告。

三、审计目标

完善采购制度和采购流程，促进制度的执行，提高规范采购行为的覆盖率。对医院采购活动的真实性、合法性、完整性、效益性进行监督、评价、检查、验证，形成审计报告，指导内审部门建立采购行为负面清单，为医院中层管理者提高科学化、精细化管理水平和顶层决策提供参考依据。

四、审计要求

对XX院区空调维保项目从采购立项、审批、实施以及后期的合同执行等环节进行审查，重点对该项目招投标文件的真实性、合法性、合规性、完整性进行监督、评价、检查、验证，形成审计报告，为医院提供参考。

五、审计范围及审计内容

1、该项目招标预算管理是否规范:主要关注采购预算是否完整、是否存在无预算或超预算采购行为。

2、该项目招标支出是否透明，流程管理是否规范:主要关注是否存在采购程序不符合规定，是否存在虚假招标、擅自变更中标结果、随意追加合同等情况。

3、该项目在执行招投标过程中是否合规:主要关注是否存在招标方式不合规、未公开招投标，政府采购招标中是否设置排斥条款等情况。

4、该项目采购活动的验收和付款环节是否合规：审查验收和付款环节的材料是否真实、完整，是否按照合同条款执行。

六、审计流程包括

制定审计实施方案，对内部控制情况进行测试，收集审计资料，审计过程中积极与被审计部门和审计对象沟通，对审计发现的问题要予以落实后再呈现到报告中，出具审计工作底稿，针对审计发现问题提出审计建议，形成审计报告。

七、审计方法

1、询问与座谈，主要测试内容包括:

(1）询问招采中心及后勤管理办公室该项目采购预算需求的提出、采购组织形式、采购方式的确定，重点询问各项审批程序的执行情况。

(2)询问财务负责人和相关财务人员政府采购预算的编报情况。

2、审查书面文档，主要测试内容包括:(1)取得与政府采购相关的管理规定和申报的预算。

(2）审查财政部门批复预算、部门转批预算，重点审查该项目政府采购预算编报是否完整等问题。

(3）检查该项目政府采购计划，并与预算相核对。

(4）审查采购项目执行文档真实性、完整性、合法性、合规性。

(5）审查采购合同及合同履行情况。

(6）审查该项目政府采购资金的来源是否合法合规并及时足额到位。(7)审查采购资金的申请和划拨是否与批准的年度采购预算匹配、是否科学编制用款计划，按照规定的程序进行资金支付。

3、计算机辅助审计，主要测试内容包括:获取该项目的预算、计划、合同等相关电子文件资料，与经费支出明细账等相关账目核对，调阅相关凭证，重点审查该采购项目是否符合采购预算、计划，资金支付是否合规，是否按规定入账。

4、必须时进行外部调查，验证审计证据的真实性、可靠性。

八、实施审计时间安排

202X年4月

九、审计整改及审计结果应用

1、审计报告及审计整改情况经领导批准在各相关科室内通报。

2、审计科跟踪督促问题整改。

3、为党委决策提供参考依据。

4、为中层管理者提高科学化、精细化管理提供参考依据。

审计科

202X年3月X日