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股份公司原材料期货及衍生品套期保值业务管理制度

第一条股份公司原材料期货及衍生品套期保值业务的宗旨是合理利用期货市场，锁定原材料成本，规避价格波动风险，保障公司经营稳定。

第二条公司设立套期保值管理小组，由公司高层领导、财务部门、采购部门、市场部门等相关部门负责人组成，负责制定套期保值策略、审批套期保值方案、监督套期保值业务的实施。

第三条套期保值策略的制定应遵循以下原则：

1.风险可控：确保套期保值业务的风险在公司可承受范围内；

2.实际需求：根据公司原材料采购计划、库存状况、生产需求等因素，合理确定套期保值规模；

3.市场分析：充分了解期货市场行情，分析价格走势，选择合适的套期保值工具；

4.成本效益：在保证风险可控的前提下，追求套期保值成本的最小化。

第四条套期保值方案的制定与审批：

1.财务部门负责编制套期保值方案，包括套期保值品种、数量、价格、期限等；

2.市场部门负责对套期保值方案进行市场分析，提供价格预测；

3.套期保值管理小组对套期保值方案进行审批，审批通过后方可实施。

第五条套期保值业务的操作流程：

1.财务部门根据审批通过的套期保值方案，与期货公司签订套期保值合同；

2.采购部门根据套期保值合同，进行原材料采购；

3.市场部门密切关注期货市场行情，及时调整套期保值策略；

4.财务部门对套期保值业务进行风险监控，确保风险可控；

5.套期保值管理小组定期对套期保值业务进行评估，总结经验教训。

第六条套期保值业务的会计处理：

1.套期保值业务产生的损益，应按照企业会计准则进行核算；

2.套期保值业务相关的期货合约，应按照公允价值进行计量；

3.套期保值业务的损益，应当计入当期损益，不得递延至以后期间。

第七条套期保值业务的内部控制：

1.建立健全套期保值业务的授权审批制度，确保业务操作合规；

2.建立套期保值业务的风险监控体系，实时掌握市场行情和业务风险；

3.加强内部审计，定期对套期保值业务进行审计，确保业务的真实、合规、有效。

第八条套期保值业务的信息披露：

1.公司应按照监管要求，及时向股东、债权人等利益相关方披露套期保值业务的相关信息；

2.信息披露应真实、准确、完整，不得有误导性陈述。

第九条套期保值业务的人员培训：

1.公司应定期组织套期保值业务培训，提高相关人员的业务素质；

2.培训内容应包括套期保值基本知识、市场分析、业务操作流程等。

第十条本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，由套期保值管理小组负责解释和修订。