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出纳日报表管理办法

一、总则

（一）目的

为了规范公司出纳日报表的编制、报送及管理工作，确保公司资金收支信息的准确、及时与完整，提高财务工作效率，加强财务监督与风险防范，特制定本管理办法。

（二）适用范围

本办法适用于公司所有涉及出纳工作的部门及岗位。

（三）基本原则

1.准确性原则：出纳日报表所记录的数据必须真实、准确，如实反映公司的资金收支状况。

2.及时性原则：出纳应按照规定的时间节点编制并报送日报表，以便管理层及时掌握资金动态。

3.完整性原则：日报表内容应涵盖所有与资金相关的业务，不得遗漏重要信息。

二、出纳日报表的内容与格式

（一）基本内容

1.日期：填写报表编制的具体日期，格式为年/月/日。

2.收入项目

现金收入：详细记录当日收到的现金金额及来源，如销售收款、员工还款等。

银行存款收入：分别列示各银行账户的进账金额、付款方名称及款项用途。

其他收入：如利息收入、罚款收入等，注明收入项目及金额。

3.支出项目

现金支出：记录当日现金支付的金额及用途，如差旅费、办公用品采购等。

银行存款支出：按银行账户分别填写支付金额、收款方名称及支付事项。

其他支出：如手续费支出、税费缴纳等，明确支出项目及金额。

4.余额

现金余额：反映当日下班前库存现金的实际余额。

银行存款余额：分别列示各银行账户的当日余额，并与银行对账单进行核对。

（二）格式要求

1.表格设计：采用统一的电子表格模板，表头应包含报表名称、日期、编制人等信息。表格内各项目应清晰明确，列宽适中，便于填写和查看。

2.数据格式：收入、支出及余额等金额数据应采用数值格式，保留两位小数。日期格式应统一规范，避免出现歧义。

三、编制流程

（一）日常业务记录

1.出纳人员在办理每一笔资金收支业务时，应及时、准确地登记相关日记账。现金收支业务应在现金日记账中逐笔记录，银行存款收支业务应在对应的银行存款日记账中进行登记，确保业务发生时间、金额、摘要等信息的完整性。

2.对于涉及银行转账、支票兑现等业务，出纳应妥善保管相关的原始凭证，如银行回单、支票存根等，并在日记账中注明凭证编号，以便后续核对与查询。

（二）数据汇总与核对

1.每日下班前，出纳对当日的现金日记账和银行存款日记账进行汇总计算，分别得出当日现金收入、支出及余额，以及各银行账户的收入、支出及余额。

2.将银行存款日记账的余额与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保账实相符。对于因时间差等原因导致的未达账项，应详细记录并跟踪后续处理情况。

3.对其他收入和支出项目进行整理核对，确保所有业务都已正确记录在日记账中。

（三）日报表填写

1.根据汇总核对后的日记账数据，按照规定的报表格式填写出纳日报表。将现金收入、支出及余额，银行存款收入、支出及余额，以及其他收入、支出项目准确填入相应的栏目中。

2.在报表的备注栏中，对重要的资金收支业务或异常情况进行简要说明，如大额资金的收付、特殊业务的处理等，以便财务主管及管理层了解相关情况。

（四）审核与签字

1.出纳完成日报表填写后，应进行自我审核，检查报表数据的准确性、完整性以及逻辑关系是否正确。重点审核收入与支出的合计数是否平衡，各账户余额是否与日记账相符等。

2.审核无误后，出纳在报表上签字确认，并将日报表提交给财务主管进行复核。财务主管应认真审核报表内容，对数据的真实性、准确性以及业务处理的合规性进行把关。如发现问题，及时通知出纳进行更正。

3.经财务主管审核签字后的出纳日报表，作为正式的财务报表进行报送和存档。

四、报送与审批

（一）报送时间

出纳应在每日上班后的[具体时间]前，将经审核签字的出纳日报表报送至财务主管。财务主管在收到报表后，应于[具体时间]前完成复核，并报送至财务经理及相关管理层。遇节假日或特殊情况，应提前与财务主管沟通，确保报表报送的及时性。

（二）报送方式

1.采用电子表格形式通过公司内部办公系统进行报送。出纳将编制好的日报表以邮件附件的形式发送给财务主管，邮件主题应注明“[公司名称][日期]出纳日报表”，以便于识别和查阅。

2.对于有条件的公司，也可通过财务信息系统实现日报表的自动生成与报送，提高工作效率和数据的准确性。

（三）审批流程

1.财务经理收到出纳日报表后，应对报表进行全面审查，重点关注资金收支的合理性、合规性以及重大资金变动情况。如发现问题，及时与财务主管和出纳沟通，要求其作出解释或进行调整。

2.对于涉及重大资金决策或对公司财务状况有重要影响的事项，财务经理应将日报表提交给公司总经理或其他相关高层管理人员进行审批。高层管理人员根据公司的经营战略和财务目标，对报表内容进行审阅，并提出指导意见。

3.审批通过后的出纳日报表，作为公司管理层了解资金动态、进行决策分析的