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审计发现问题整改方案

1.确定问题

在审核过程中，审计员应详细记录和总结所发现的问题和缺陷，为解决问题提供依据和方向。

2.风险评估

针对每个问题进行风险评估，以确定问题的优先级和必要性，并为下一步的处理方案提供证据。

3.制定整改方案

基于风险评估和问题的性质和严重程度制定整改方案，包括指定责任人、制定任务计划、改进对策和预算等，同时设置评估指标和评价标准，确保整改方案的实施效果。

4.实施方案

分配任务并明确时间表，确保整改工作得到有效的执行。在实施过程中，定期进行检查和评估，发现问题及时解决，并防范风险。

5.监督评估

整改完成后，进行最终检查和评估。针对整改目标和计划制定的指标和标准进行评估和验证，以确保整改工作的有效性和实用性。

6.审核报告

根据整改情况和评估结果编写评估报告，报告应包括问题的出现原因、整改方案的设计和实施细节，整改效果的评估和未来的风险预测。

综上所述，整改方案是必须面对问题进行调查和诊断的实际措施，其目的是在确立问题之后制定解决方案，以便组织实施改进措施，从而防止类似问题再次发生。因此，整改方案是在风险管理基础上进行的。