【《蓝山科技审计—注册会计师责任落实的关键问题》12000字（论文）】 .pdfVIP

蓝山科技审计一注册会计师责任落实的关键问题

摘要

近年来在国家加强对资本市场监管力度的背景下，社会公众对用于信披露的审计

报告愈发重视。可是近年来，财务造假审计造假的“丑闻〃层出不穷，使得人心惶惶，

对三方审计的信任度逐渐下降，影响着资本市场的稳定。我们都知道，编制审计报告的

主要群体来自注册会计师行业，外表光鲜亮丽的财务报表，内里也可能是另外一番光景,

藏污纳垢，潜在风险超标。审计人员有责任和义务揭露财报的不合理之处。但是在实际

的审计工作中，有很多注册会计师并没有清晰地认识到自己的责任，甚至出现了未能勤

勉尽责从而导致审计失败的现象。

本文从中兴财审计蓝山科技失败为例，着重寻找审计失败的原因，从三个角度，探

讨各方应尽但未尽的责任，对审计质量产生了什么样的影响，并得到启示提出建议。

关键词：注册会计师；蓝山科技；审计报告；审计质量；审计责任

目录

目录1

—、引言3

(―)选题背景和选题意义3

(二)研究方法4

(三)文献综述4

二、相关概念界定4

(-)注册会计师审计责任的概念和分类4

(二)注册会计师审计责任对审计质量的影响5

(三)上市公司财报审计的作用和意义6

三、蓝山科技案例公司介绍6

(―)蓝山科技简介6

(二)蓝山科技财务状况7

四、审计失败原因分析7

(-)从银行存款余额来分析8

(-)从收入、资产和利润来分析10

1

（三）从研发费用，运费支出来分析12

五、审计失败责任研究13

（-）从会计师事务所角度13

（二）从注册会计师角度14

（三）从被审计单位角度14

六、案例启示与建议15

七、结论15

参考文献16

2

一、引言

（—）选题背景和选题意义

“对内改革，对外开放〃政策提出到现在，我国资本市场快速发展，逐渐稳定成熟,

市场体量变大的同时，市场多元化程度也在增加。近年来，资本市场的不断扩大，吸引

了更多的公众参与到资本市场，所以我们对资本市场上所披露的信的真实性和完整性

逐渐提出了更高质量的要求。而注会，处于这样的局势间接参与到信披露，甚至发挥

了举足轻重的作用，因此值得关注（周伟杰，吴静怡，2022）。改革开发政策实施两年

后，注册会计师制度实施，由此可以说是为我国经济发展安装上了加速器，注册会计师

行业持续发光发热，照亮我国经济前行的道路，其行业规模也不断扩大。

随着行业扩张，一些被忽略的问题，席卷而来，打击注会的发展。执业过程中玩忽

职守，敷衍了事，出具虚假的审计报告，甚至知法犯法，这中间知究竟勾结财务人员实

施舞弊，这些恶劣的行径严重干扰了资本市场的秩序。虽然每年都会有注册会计师因为

审计不当而受到了证监会的通报批评甚至行政处罚，但是这种程度的处罚似乎并不能警

醒注册会计师清楚认识到自己的责任（江宇辰，赖博文，2023）。不论是之前的银广夏

事件，通过上述资料可明白还是最近震惊资本市场的“双康事件〃,太多太多的财务造

假和审计造假，严重影响了利益相关者的的经济利益，挑战着资本市场监管的底线。受

早期研究的指导，在数据分析期间本文应扩大对新兴分析工具的应用范围。信技术的

快速进步促使了如边缘计算、量子计算等高级工具逐渐进入科学研究视野。这些工具不

仅使处理庞大信集变得更为便捷，还能揭示出传统分析手段无法提供的深层次信。

因此，在接下来的工作中，应当寻求如何把这些先进技术融入本文的分析框架