2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划案例分析与解析试题.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划案例分析与解析试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.下列关于增值税的征税范围说法正确的是：

A.只对货物销售征税

B.只对服务销售征税

C.对货物销售和服务销售都征税

D.对货物销售征税，对服务销售免税

2.下列关于企业所得税的说法正确的是：

A.只对境内企业的收入征税

B.只对境外企业的收入征税

C.对境内企业和境外企业的收入都征税

D.对境内企业的收入免税，对境外企业的收入征税

3.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.只对工资、薪金所得征税

B.只对稿酬所得征税

C.对工资、薪金所得和稿酬所得都征税

D.对工资、薪金所得免税，对稿酬所得征税

4.下列关于营业税的说法正确的是：

A.只对货物销售征税

B.只对服务销售征税

C.对货物销售和服务销售都征税

D.对货物销售和服务销售免税

5.下列关于消费税的说法正确的是：

A.只对货物销售征税

B.只对服务销售征税

C.对货物销售和服务销售都征税

D.对货物销售和服务销售免税

6.下列关于房产税的说法正确的是：

A.只对自用房产征税

B.只对出租房产征税

C.对自用房产和出租房产都征税

D.对自用房产免税，对出租房产征税

7.下列关于车船税的说法正确的是：

A.只对自用车辆征税

B.只对出租车辆征税

C.对自用车辆和出租车辆都征税

D.对自用车辆免税，对出租车辆征税

8.下列关于印花税的说法正确的是：

A.只对货物销售征税

B.只对服务销售征税

C.对货物销售和服务销售都征税

D.对货物销售和服务销售免税

9.下列关于契税的说法正确的是：

A.只对购买房产征税

B.只对出租房产征税

C.对购买房产和出租房产都征税

D.对购买房产免税，对出租房产征税

10.下列关于土地增值税的说法正确的是：

A.只对土地转让征税

B.只对房屋转让征税

C.对土地转让和房屋转让都征税

D.对土地转让免税，对房屋转让征税

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.货物销售

B.服务销售

C.资产转让

D.股权转让

2.下列属于企业所得税征税范围的有：

A.境内企业的收入

B.境外企业的收入

C.境内企业的成本费用

D.境外企业的成本费用

3.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列属于营业税征税范围的有：

A.货物销售

B.服务销售

C.资产转让

D.股权转让

5.下列属于消费税征税范围的有：

A.货物销售

B.服务销售

C.资产转让

D.股权转让

6.下列属于房产税征税范围的有：

A.自用房产

B.出租房产

C.转让房产

D.股权转让

7.下列属于车船税征税范围的有：

A.自用车辆

B.出租车辆

C.转让车辆

D.股权转让

8.下列属于印花税征税范围的有：

A.货物销售

B.服务销售

C.资产转让

D.股权转让

9.下列属于契税征税范围的有：

A.购买房产

B.出租房产

C.转让房产

D.股权转让

10.下列属于土地增值税征税范围的有：

A.土地转让

B.房屋转让

C.资产转让

D.股权转让

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.增值税的征税范围只包括货物销售。（）

2.企业所得税的征税范围只包括境内企业的收入。（）

3.个人所得税的征税范围只包括工资、薪金所得。（）

4.营业税的征税范围只包括服务销售。（）

5.消费税的征税范围只包括货物销售。（）

6.房产税的征税范围只包括自用房产。（）

7.车船税的征税范围只包括自用车辆。（）

8.印花税的征税范围只包括货物销售。（）

9.契税的征税范围只包括购买房产。（）

10.土地增值税的征税范围只包括土地转让。（）

四、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.某企业2024年度实现销售收入2000万元，其中含税销售额为2300万元。已知增值税税率为13%，计算该企业当期应缴纳的增值税。

2.某个人2024年度取得工资、薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，已知个人所得税税率为20%，稿酬所得减除费用为20%。计算该个人当期应缴纳的个人所得税。

五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

六、案例分析题（本大