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财务管理办法与风险防范措施实施规定

TOC\o1-2\h\u23638第一章总则 1

150271.1目的与依据 1

129921.2适用范围 1

285711.3基本原则 2

28340第二章财务管理组织架构 2

87912.1财务部门职责 2

160892.2财务人员岗位设置 2

9348第三章预算管理 2

239643.1预算编制 2

248333.2预算执行与控制 3

17404第四章资金管理 3

102364.1资金筹集 3

61044.2资金使用与审批 3

27805第五章资产管理 3

229015.1固定资产管理 3

22795.2流动资产管理 4

12880第六章财务风险管理 4

4556.1风险识别与评估 4

60176.2风险应对措施 4

21604第七章财务监督与审计 4

174647.1内部财务监督 4

243697.2财务审计 5

29978第八章附则 5

195368.1制度解释与修订 5

213848.2生效日期 5

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本财务管理办法与风险防范措施实施规定。

1.2适用范围

本规定适用于企业内部各部门及所属单位的财务管理活动。包括财务预算、资金管理、资产管理、财务风险管理等方面的内容。

1.3基本原则

财务管理应遵循合法性、效益性、安全性、全面性和适应性原则。合法性原则要求财务管理活动必须符合国家法律法规和政策的规定；效益性原则强调以最小的投入获取最大的产出，提高资金使用效益；安全性原则注重保障企业资产的安全完整，防范财务风险；全面性原则要求财务管理涵盖企业经营活动的各个方面，实现全过程管理；适应性原则则强调财务管理应根据企业内外部环境的变化及时进行调整和完善。

第二章财务管理组织架构

2.1财务部门职责

财务部门是企业财务管理的核心部门，主要负责以下职责：制定和完善企业财务管理制度；组织编制财务预算和财务决算；负责财务核算和财务报表的编制；进行财务分析和财务预测，为企业决策提供依据；参与企业重大经济合同的签订和审查；管理企业资金，保证资金的安全和合理使用；负责企业资产管理，包括固定资产和流动资产的管理；协调与税务、银行等外部单位的关系，做好纳税申报和资金融通工作。

2.2财务人员岗位设置

根据企业财务管理的需要，设置财务总监、财务经理、会计主管、出纳、会计核算员等岗位。财务总监负责企业财务管理的全面工作，对企业财务决策进行监督和指导；财务经理协助财务总监做好财务管理工作，具体负责财务预算的编制和执行、财务分析和财务风险管理等工作；会计主管负责会计核算工作的组织和管理，保证会计信息的真实、准确和完整；出纳负责企业资金的收付和保管，保证资金的安全；会计核算员负责具体的会计核算工作，包括记账、算账、报账等。

第三章预算管理

3.1预算编制

企业应根据自身发展战略和经营目标，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度财务预算。预算编制应遵循真实性、合理性、完整性和严肃性原则。各部门应根据本部门的职责和工作计划，编制本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报企业管理层审批。预算编制内容包括业务预算、资本预算和财务预算。业务预算是企业日常经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算等；资本预算是企业长期投资和固定资产购置的预算；财务预算是企业资金收支和财务状况的预算，包括现金预算、利润预算和资产负债预算。

3.2预算执行与控制

企业应严格按照批准的预算执行，加强预算执行的监督和控制。建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时进行调整，但调整必须符合规定的程序和权限。预算执行情况应作为绩效考核的重要依据，对预算执行情况良好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。

第四章资金管理

4.1资金筹集

企业应根据自身发展需要和资金需求情况，合理选择资金筹集渠道和方式。资金筹集渠道包括内部筹资和外部筹资。内部筹资主要是通过企业内部留存收益和折旧等方式筹集资金；外部筹资主要是通过银行借款、发行债券、股票等方式筹集资金。企业在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，选择最优的筹资方案。同时企业应加强与银行等金融机构的合作，建立良好的银企关系，保证资金的及时筹集和融通。

4.2资金使用与审批

企业应加强资金使用的管理，保证资金的合理使用和安