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审计工作流程演讲人：日期：

CATALOGUE目录01审计概述02审计准备阶段03审计实施阶段04审计报告阶段05审计后续阶段06审计中的常见问题与解决方案

01审计概述

审计是一种独立的、有组织的、系统的、以证据为基础的监督活动。审计定义审计的主要目的是通过检查、评估和证明被审计单位的财政、财务和业务活动的真实性、合法性、效益性，以及反映经济活动的会计资料和其他有关资料的真实性、合法性、完整性，为加强经济管理和经济监督服务。审计目的审计的定义与目的

财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计、专项审计等。按照审计内容分类事前审计、事中审计、事后审计。按照审计时间分部审计、外部审计、国家审计。按照审计主体分类手工审计、计算机辅助审计、网络审计等。按照审计技术手段分类审计的类型

审计机构和审计人员必须保持独立性，不受被审计单位和其他方面的干扰。审计人员应当以事实为依据，客观公正地反映被审计单位的情况，不得主观臆断或歪曲事实。审计人员必须严格保守被审计单位的商业秘密和审计工作的相关资料，不得泄露。审计人员应当依照法律、法规和审计准则进行审计，不得违法操作或隐瞒问题。审计的基本原则独立性原则客观公正原则保密性原则依法审计原则

02审计准备阶段

审计计划的制定明确审计目标和范围确定审计的具体目标，包括审计的时间范围、业务范围、数据载体等。制定审计方案编制审计计划根据审计目标，制定具体的审计方案，包括审计方法、审计程序、审计重点等。根据审计方案，编制详细的审计计划，包括审计时间、审计人员、审计任务等，并通知被审计单位。123

确定审计团队负责人根据审计任务的需求，选拔具有相关专业知识和技能的审计人员组成团队。选拔审计团队成员分工合作根据审计团队成员的特长和能力，合理分工，明确各自的任务和职责。选择有丰富审计经验和良好管理能力的审计人员作为团队负责人。审计团队的组建

审计资源的分配人力资源根据审计任务的需求，合理分配审计人员，确保审计团队的整体实力。030201时间资源根据审计计划，合理安排审计时间，确保审计任务按时完成。技术资源根据审计目标和被审计单位的特点，准备相应的审计工具和技术手段，如审计软件、数据分析工具等。

03审计实施阶段

收集书面证据包括合同、协议、账簿、凭证、财务报表等文件，确保资料的真实性和完整性。收集口头证据通过询问被审计对象和相关人员，获取口头信息并加以核实。收集电子数据对被审计单位的电子数据进行收集和分析，如财务数据、业务数据等。收集外部证据通过第三方获取有关被审计单位的证据，如银行对账单、客户证明等。审计证据的收集

对被审计单位的内部控制、业务流程等进行风险评估，确定审计重点和范围。对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行实质性测试，验证其真实性、准确性和完整性。运用分析性审计方法，如比率分析、趋势分析、同行业比较等，发现异常和潜在风险。检查被审计单位是否遵守法律法规、行业规范和内部管理制度。审计程序的执行风险评估程序实质性测试程序分析性审计程序遵循性审计程序

审计工作底稿的要素包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计程序、审计证据、审计结论等。审计工作底稿的编写要求底稿应清晰、准确、完整，能够支持审计结论和建议。审计工作底稿的复核由经验丰富的审计人员对底稿进行复核，确保审计质量和准确性。审计工作底稿的整理与归档按照规定的程序和要求，将底稿整理成册并归档保存，以备后续查阅和参考。审计工作底稿的编制

04审计报告阶段

汇总审计证据审计人员将审计过程中收集的所有证据进行汇总，包括财务数据、文件资料、访谈记录等。编制审计差异表将审计发现的问题或差异进行整理，编制审计差异表，明确问题性质、金额和影响程度。分析审计结果根据汇总的审计证据，审计人员将对被审计单位的财务状况、经营情况、内部控制等方面进行分析，识别存在的问题和风险。初步沟通审计结果与被审计单位进行初步沟通，确认审计结果和差异，听取被审计单位的解释和意见。审计结果的汇总与分确定审计报告类型撰写审计报告初稿根据审计目的和结果，确定审计报告的类型，如审计结果报告、审计建议书等。根据审计报告的格式和要求，撰写审计报告的初稿，包括审计目的、范围、方法、结果、建议等内容。审计报告的撰写审核和修改审计报告对审计报告初稿进行内部审核，并根据审核意见进行修改和完善，确保审计报告准确、客观、清晰。征求被审计单位意见将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求其意见和反馈，并对合理意见进行采纳和调整。

审计报告的提交与反馈提交审计报告将经过审核和修改的审计报告正式提交给审计机关或管理层，供其决策参考。跟踪审计建议落实情况对被审计单位落实审计建议的情况进行跟踪和督促，确保问题得到及时整改和解决。归档审计资料将审计过程中形成的文件、资料、证据等进行