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2025年财税政策与法律法规考试题及答案

一、案例分析题（30分）

1.某企业为一家从事制造业的有限责任公司，成立于2008年，注册资本1000万元，主要从事电子产品研发、生产和销售。企业自成立以来，一直享受国家高新技术企业的税收优惠政策。近年来，随着国家税收政策的调整，该企业面临以下问题：

（1）请根据我国现行税法，分析该企业享受的税收优惠政策有哪些？

（2）针对国家税收政策调整，该企业应如何应对？

（3）结合该企业实际情况，提出合理化税收筹划建议。

答案：

（1）该企业享受的税收优惠政策有：

①企业所得税优惠：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

②研发费用加计扣除政策：企业研发费用在据实扣除的基础上，按照研发费用的一定比例加计扣除；

③进口设备免税政策：企业进口用于生产、科研的设备，免征关税和进口环节增值税。

（2）针对国家税收政策调整，该企业应采取以下措施：

①密切关注国家税收政策变化，及时调整经营策略；

②加强内部管理，提高企业盈利能力；

③优化成本结构，降低税负；

④寻求专业税务顾问，为企业提供税收筹划服务。

（3）合理化税收筹划建议：

①加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策；

②优化产品结构，提高产品附加值，降低企业税负；

③加强企业内部管理，提高运营效率，降低成本；

④关注国家税收优惠政策，及时调整经营策略。

2.某房地产开发企业为一家有限责任公司，成立于2010年，注册资本5000万元。近年来，随着我国房地产市场的快速发展，该企业业务规模不断扩大，但同时也面临以下问题：

（1）请根据我国现行税法，分析该企业应缴纳的税费有哪些？

（2）针对房地产市场调控政策，该企业应如何应对？

（3）结合该企业实际情况，提出合理化税收筹划建议。

答案：

（1）该企业应缴纳的税费有：

①企业所得税：按照企业应纳税所得额的25%缴纳；

②增值税：房地产开发企业销售房地产，应缴纳增值税；

③土地增值税：房地产开发企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税；

④城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等地方税费。

（2）针对房地产市场调控政策，该企业应采取以下措施：

①密切关注国家房地产市场调控政策，及时调整经营策略；

②优化项目布局，降低投资风险；

③加强成本控制，提高企业盈利能力；

④寻求专业税务顾问，为企业提供税收筹划服务。

（3）合理化税收筹划建议：

①加强土地储备，降低土地成本；

②优化项目结构，提高产品附加值；

③加强企业内部管理，提高运营效率；

④关注国家税收优惠政策，及时调整经营策略。

二、选择题（30分）

1.以下哪项不属于我国现行增值税征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：C

2.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？（）

A.企业研发费用超过年度可加计扣除额度

B.企业研发费用未达到年度可加计扣除额度

C.企业研发费用在据实扣除的基础上，按照一定比例加计扣除

D.企业研发费用未按规定进行核算

答案：C

3.以下哪项不属于我国现行企业所得税优惠政策？（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.企业捐赠支出在年度利润总额的12%以内可据实扣除

D.企业购买环保设备支出在年度利润总额的10%以内可据实扣除

答案：D

4.以下哪种情况下，企业可以享受进口设备免税政策？（）

A.企业进口用于生产、科研的设备

B.企业进口用于消费的设备

C.企业进口用于生产、科研的设备，但未取得相关免税证明

D.企业进口用于生产、科研的设备，但设备用途不符合免税条件

答案：A

三、判断题（20分）

1.企业购买环保设备支出可以在年度利润总额的10%以内据实扣除。（）

答案：√

2.企业研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（）

答案：×

3.企业捐赠支出在年度利润总额的12%以内可据实扣除。（）

答案：√

4.企业进口用于生产、科研的设备，免征关税和进口环节增值税。（）

答案：√

5.企业购买小汽车支出可以在年度利润总额的5%以内据实扣除。（）

答案：×

四、计算题（20分）

1.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，研发费用为200万元。请计算该企业2019年度研发费用加计扣除额。

答案：40万元

2.某房地产开发企业2019年度销售房地产收入为5000万元，增值税税率为9%。请计算该企业2019年度应缴纳的增值税。

答案：450万元

本次试卷答案如下：

一、案例分析题

1.（1）该企业享受的税收优惠政策有：

①企业所得税优惠：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

②研发费用加计扣除政策：企业研发费用在据实