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2025年会计职称考试初级会计实务内部控制与审计案例分析习题库
1.案例一：甲公司是一家生产型企业，近期发现原材料采购过程中存在舞弊行为。以下是相关情况：
（1）分析甲公司原材料采购内部控制流程中的不足之处；
（2）提出改进甲公司原材料采购内部控制的措施；
（3）假设审计人员对甲公司原材料采购进行审计，请列举审计程序及可能发现的舞弊迹象。
2.案例二：乙公司是一家软件开发企业，财务部门在账务处理过程中，发现以下异常情况：
（1）某个月份，研发部门报销的差旅费金额异常增加；
（2）财务部门在核对银行对账单时，发现有一笔大额支出未在账面上体现；
（3）审计人员在审查研发部门的费用报销单时，发现部分单据签字人并非实际报销人。
请针对上述情况，分析乙公司财务部门内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。
3.案例三：丙公司是一家贸易企业，近期接到客户投诉，称其发出的货物存在质量问题。以下是相关情况：
（1）分析丙公司销售与发货环节内部控制存在的问题；
（2）提出改进丙公司销售与发货环节内部控制的措施；
（3）假设审计人员对丙公司销售与发货环节进行审计，请列举审计程序及可能发现的问题。
4.案例四：丁公司是一家制造型企业，财务部门在库存管理方面存在以下问题：
（1）库存账实不符，且差异较大；
（2）库存积压严重，导致资金占用过多；
（3）部分原材料和产品丢失。
请针对上述情况，分析丁公司库存管理内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。
5.案例五：戊公司是一家零售企业，近期发现以下情况：
（1）收银员在收取现金时，存在短款现象；
（2）部分员工利用职权，违规为亲友提供商品折扣；
（3）审计人员在审查销售记录时，发现部分交易金额异常。
请针对上述情况，分析戊公司销售与收款环节内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。
6.案例六：己公司是一家服务型企业，财务部门在费用报销方面存在以下问题：
（1）部分员工报销金额过大，且无合理说明；
（2）部分报销单据签字人并非实际报销人；
（3）审计人员在审查费用报销单时，发现部分单据存在涂改痕迹。
请针对上述情况，分析己公司费用报销内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。
7.案例七：庚公司是一家房地产企业，近期发现以下情况：
（1）工程进度款支付存在滞后现象；
（2）部分工程款项支付给非工程实际施工方；
（3）审计人员在审查工程合同及支付凭证时，发现部分合同金额与实际支付金额不符。
请针对上述情况，分析庚公司工程款支付内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。
8.案例八：辛公司是一家互联网企业，财务部门在投资决策方面存在以下问题：
（1）投资决策过程中，缺乏充分的市场调研；
（2）投资金额过大，且未进行风险评估；
（3）审计人员在审查投资合同及支付凭证时，发现部分投资款项未按合同规定支付。
请针对上述情况，分析辛公司投资决策内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。
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