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国有资产投资公司财务管控规范
目录
一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
国有资产投资公司概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
财务管控规范的目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
二、财务管控基本原则与制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
国有资产保值增值原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
风险防范与控制原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
依法合规经营原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
财务制度建设与执行情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
三、财务预算与计划管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
财务预算的编制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
财务预算的内容与标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
财务计划的执行与监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
财务预算的调整与考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
四、资产管理与运营监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
固定资产的管理与核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
流动资产的监控与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
投资项目的风险评估与决策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
资产运营效率的提升措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
五、债务管理与风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
债务融资的策略与方式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
债务风险预警机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
风险管理流程与措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
风险处置与报告制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
六、财务内部控制与审计监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
财务内部控制制度的建立与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
内部审计机构的职责与权限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
财务收支审批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
内部审计报告与整改措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
七、财务信息披露与透明度提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
财务信息披露的内容与形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
财务报告的编制与审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
信息披露的透明度要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
外部沟通与投资者关系管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
八、财务培训与人才培养．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
财务人员的职责与素质要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
财务培训的内容与方式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
人才培养计划与激励机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
财务团队建设与企业文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
九、附则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
本规范的解释权归属．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
规范修订与完善机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
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