注协会计师事务所执业质量检查工作总结.pptx

注协会计师事务所执业质量检查工作总结

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目录

工作背景与目的

执业质量检查内容与方法

发现问题及整改情况分析

执业质量提升建议与措施

监管合作与沟通机制建设

总结与展望

工作背景与目的

01

近年来，随着经济的快速发展和市场的不断扩大，会计师事务所的业务范围和复杂度也在不断增加。

为了确保会计师事务所的执业质量，保障公众利益，注协定期组织对会计师事务所的执业质量进行检查。

注协会计师事务所作为专业服务机构，承担着重要的社会责任和公众期望。

发现并纠正会计师事务所在执业过程中存在的问题和不足，提高其执业水平和质量。

通过检查，促进会计师事务所内部的自我管理和自我完善，增强其风险意识和责任意识。

维护市场秩序和公众利益，提升整个行业的形象和信誉。

实施现场检查，通过查阅资料、询问人员、观察业务操作等方式，全面了解会计师事务所的执业情况。

组建检查组，对参与检查的人员进行培训和指导，确保其具备相应的专业知识和技能。

制定检查计划和方案，明确检查的对象、范围、时间和方式等。

对检查中发现的问题进行整理和分析，形成检查报告，提出改进意见和建议。

将检查报告反馈给被检查的会计师事务所，并督促其进行整改和落实。

执业质量检查内容与方法

02

以注册会计师及会计师事务所为检查对象，确保其执业行为符合法规要求。

明确检查对象

确定检查范围

抽样选取样本

涵盖财务报表审计、内部控制审核、验资等多项业务，全面评估执业质量。

根据业务规模、风险程度等因素，合理抽样选取检查样本，确保检查的代表性和有效性。

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02

01

明确检查目标、时间、人员分工等，确保检查工作有序进行。

制定详细检查计划

包括询问、观察、检查记录、重新计算等，以获取充分、适当的证据。

采用多种检查方法

针对不同业务类型和风险点，设计相应的检查程序，提高检查效率和效果。

设计针对性程序

识别关键风险点

结合行业特点和历史问题，识别出财务报表舞弊、超越胜任能力执业等关键风险点。

评估风险程度

对识别出的风险点进行量化评估，确定其影响程度和发生可能性，为后续处理提供依据。

制定应对措施

针对评估结果，制定相应的应对措施，包括加强培训、完善制度等，以降低风险水平。

发现问题及整改情况分析

03

违反法律法规和会计准则问题

在检查中发现部分事务所存在违反法律法规和会计准则的重大问题，如未按规定进行审计程序、出具虚假审计报告等。对于这些问题，注协采取了严厉的处罚措施，包括撤销执业资格、罚款等，以维护行业秩序和公众利益。

质量控制体系失效问题

部分事务所的质量控制体系存在重大缺陷，无法有效保证执业质量。针对这些问题，注协要求事务所进行全面整改，加强内部管理和培训，确保质量控制体系的有效运行。

针对部分事务所在审计程序执行方面存在的问题，如未充分履行审计职责、审计证据不足等，注协要求事务所加强审计程序的规范性和严谨性，确保审计工作的有效性和准确性。经过整改，相关事务所的审计程序执行水平得到了显著提升。

审计程序执行不到位问题

部分事务所在报告披露方面存在不规范的情况，如披露内容不完整、格式不符合要求等。针对这些问题，注协加强了对事务所报告披露的指导和监督，要求事务所严格按照相关规定进行披露。经过整改，相关事务所的报告披露质量得到了明显提高。

报告披露不规范问题

关联方交易是审计工作中的难点和重点，也是潜在的风险点。注协提示事务所要特别关注关联方交易的审计风险，加强相关程序和方法的运用，确保关联方交易的合法性和公允性。

关联方交易审计风险

随着信息技术的发展和应用，事务所面临着越来越多的信息技术应用风险。注协提示事务所要加强信息技术应用的管理和监督，建立完善的信息安全体系，防范信息技术应用风险的发生。同时，注协还将加强对事务所信息技术应用能力的培训和指导，提高事务所的信息化水平。

信息技术应用风险

执业质量提升建议与措施

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2

3

制定完善的质量控制政策和程序，明确各层级职责和权限，确保业务质量得到有效控制。

建立健全内部质量控制体系

建立风险识别、评估、应对和监控等流程，及时发现和解决潜在问题，降低业务风险。

强化风险管理机制

规范业务档案的收集、整理、归档和保管等流程，确保业务资料的真实、完整和可追溯性。

完善业务档案管理制度

03

建立激励机制和考核机制

设立奖励机制，鼓励人员积极参加培训和学习；同时建立考核机制，对人员的学习成果进行检验和评估。

01

制定全面的培训计划

针对不同层级和岗位人员，制定个性化的培训计划，包括专业知识、法律法规、职业道德等方面内容。

02

加强实战演练和案例分析

通过模拟业务场景、分析典型案例等方式，提高人员应对复杂问题的能力。

推广使用智能化审计工具

01

利用大数据、人工智能等技术手段，提高审计效率和准确性，降低人为错误