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2025年度税务师职业资格考试大纲

《税法(Ⅰ)》考试大纲

（2025年度）

本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的

截止日期为2025年3月31日。

一、总体目标

《税法（Ⅰ）》是税务师水平评价类考试科目之一，是考生

进一步学习《税法（II）》《涉税服务实务》以及《财务与会计》

的基础，是税务师高质量执业必须具备的税收专业知识和职业能

力的重要组成部分。

《税法（Ⅰ）》考试的总体目标：考查考生对税法与税收制

度相关基本原理、立法的基本原则及税法运行规律的总体把握和

理解。考查考生对货物劳务现行各个税种税制要素的把握；考查

考生对各个税种间的关联关系的把握和理解；考查考生对不同纳

税人发生的涉税业务的职业判断和涉税处理的能力；考查考生对

同一经营活动涉及的多税种的相互关系及涉税处理能力。

二、科目特点

2025年《税法（Ⅰ）》科目较为全面地体现了货物劳务现行

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各个税种和非税收入。税种包括增值税、消费税、城市维护建设

税、资源税、土地增值税、车辆购置税、烟叶税、环境保护税和

关税。每个税种涵盖概述、纳税义务人、征税对象（税目）、税

率、计税依据、税收优惠、应纳税额计算和征收管理等内容。非

税收入种类很多，选取了全国大部分地区征收的种类。本科目体

现最新税收（非税）政策，便于考生掌握每一个税（费）种的全

貌。

三、难易程度区分

根据本科目考试的总体目标和税务师执业必需的知识和能

力要求，对知识的掌握程度分为三个等级：了解是指对《税法（Ⅰ）》

的基本知识、基本概念、基本原理的理解。熟悉是指能够运用相

关的专业知识，解决商品和服务流转过程中的实务问题。掌握是

指综合运用相关专业的知识，在相对复杂的职业环境中，能够全

面、科学地处理经营过程中复杂的涉税实务问题。

四、修订的主要内容

2025年《税法（Ⅰ）》大纲在整体结构和体例上与上年基本

一致，保持了相对的稳定性。同时，根据税收政策变化和税收原

理，做了优化和调整，主要体现在以下几个方面：一是删减。根

据国家税收政策调整，将失效的税收政策进行了删减。二是增加。

增加了自2024年4月1日至2025年3月31日公布实施的税收政

策；根据《水资源税改革试点实施办法》修订第六章资源税部分

内容；根据《关税法》修订第十章关税部分内容；增加《中华人

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民共和国增值税法》附录。三是调整。调整部分章节知识点掌握、

熟悉和了解的要求。

第一章税法基本原理

一、税法概述

(一)熟悉税法的特点

(二)熟悉税法的原则

(三)掌握税法的效力与解释

(四)了解税法的作用

(五)了解税法与其他部门法的关系

二、税收法律关系

(一)熟悉税收法律关系的特点

(二)熟悉税收法律关系的主体

(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)了解税收程序法的基本制度

四、税法的运行

(一)掌握税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税收制度沿革

(一)了解中国历史上的税收制度

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(二)熟悉新中国税法的建立与发展

第二章增值税

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及计税原理

(三)了解增值税的计税方法

(四)熟悉增值税的特点

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)掌握增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)了解增值税纳税人的分类及依据

(三)掌握小规模纳税人管理

(四)掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

(一)熟悉增值