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银行企业会计程婵娟课件
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目录
壹
会计基础知识
贰
银行业务概述
叁
银行会计处理
肆
银行财务报表分析
伍
银行风险管理
陆
会计法规与合规
会计基础知识
第一章
会计定义与职能
会计是记录、分类和总结企业财务交易的系统过程，为决策提供财务信息。
会计的定义
会计通过编制财务报表和分析数据，帮助管理层做出基于财务信息的经营决策。
会计的决策支持职能
会计通过审核和监控财务活动，确保企业遵守相关法规和内部政策。
会计的监督职能
01
02
03
会计原则与假设
会计主体假设认为企业是一个独立的经济实体，其会计记录和报告应与所有者个人事务分开。
会计主体假设
01
持续经营原则假设企业在可预见的未来将继续运营，不会清算或大幅度缩减业务规模。
持续经营原则
02
货币计量假设指出会计信息应以货币作为统一的计量单位，便于对企业的财务状况进行量化和比较。
货币计量假设
03
历史成本原则要求资产和负债的记录基于其原始购买或产生的成本，而非当前市场价值。
历史成本原则
04
会计科目与账户
会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类，每类下设具体科目。
会计科目的分类
01
账户设置应遵循会计准则，确保每笔经济业务都能准确、完整地记录。
账户的设置原则
02
借贷记账法是会计记账的基本方法，通过借贷双方的增减变动来反映会计信息。
借贷记账法
03
每个会计账户都有借方和贷方，记录不同经济业务对账户余额的影响。
会计账户的结构
04
银行业务概述
第二章
银行业务种类
负债业务
资产业务
银行通过贷款、投资等方式，将资金提供给企业和个人，以获取利息收入。
银行通过吸收存款、发行债券等方式筹集资金，满足日常运营和资产业务的需要。
中间业务
银行提供支付结算、代理保险、财务顾问等服务，不直接涉及资金的借贷，但收取手续费。
银行资产负债表
资本充足率是衡量银行资本与风险加权资产之间比例的指标，反映银行的财务稳健性。
资本充足率
负债部分主要反映银行的资金来源，如客户存款、同业存款、发行债券等。
负债部分
银行资产负债表的资产部分包括现金、存放中央银行款项、贷款和投资等项目。
资产部分
银行损益表
银行的主要收入来源之一是利息收入，包括贷款利息、存款利息等。
利息收入
银行通过提供各种金融服务收取手续费和佣金，如转账、汇款、咨询等服务费。
手续费及佣金收入
银行将部分资金投资于债券、股票等金融产品，以获取投资收益。
投资收益
银行需对不良贷款等资产进行减值处理，以反映潜在的财务风险和损失。
减值损失
银行的营业支出包括员工薪酬、租赁费用、技术维护费用等日常运营成本。
营业支出
银行会计处理
第三章
资产负债项目处理
银行会计中，现金及存放中央银行款项是流动性最强的资产，需准确记录和管理。
现金及存放中央银行款项
银行需对贷款进行风险分类，并根据预期信用损失模型计提减值准备。
贷款和垫款的分类与减值
银行持有的债券、股票等金融投资，需按照会计准则进行分类和后续计量。
金融投资的分类与计量
银行根据存款规模计算存款准备金，并按监管要求及时向中央银行缴纳。
存款准备金的计算与缴纳
收入与支出确认
银行会计在确认利息收入时，需按照实际利率法计算，确保收入的准确性和及时性。
利息收入的确认
01
手续费和佣金作为银行的非利息收入，会计需根据服务完成情况及时确认收入。
手续费及佣金收入
02
银行在确认贷款损失时，需计提相应的贷款损失准备金，以反映潜在的信用风险。
贷款损失准备金
03
银行支付给存款客户的利息，会计应根据合同约定的利率和期限，准确计算并确认支出。
支付利息的确认
04
银行会计凭证
会计凭证的种类
银行会计凭证包括原始凭证和记账凭证，如存款单、贷款合同等原始凭证，以及转账凭证、现金收付凭证等记账凭证。
01
02
凭证的填制要求
银行会计凭证必须真实、准确、完整，按照规定的格式和内容填写，确保每一笔交易都有据可查。
03
凭证的审核与保管
银行会计凭证在使用前需经过审核，确认无误后方可入账，并由专人负责保管，确保凭证的安全和完整。
银行财务报表分析
第四章
财务报表结构
资产负债表结构
资产负债表展示了银行的资产、负债和所有者权益，是反映银行财务状况的核心报表。
利润表结构
利润表详细记录了银行的收入、成本和利润情况，是衡量银行经营成果的重要指标。
现金流量表结构
现金流量表反映了银行一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况，是评估银行流动性的重要工具。
财务比率分析
流动性比率分析
01
通过计算流动比率和速动比率，评估银行短期偿债能力和资产流动性。
杠杆比率分析
02
分析银行的财务杠杆，包括资产负债率和权益乘数，了解银行的资本结构和财务风险。
盈利性比率分析
03
利用资产回报率(R
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