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稻壳学院

汇报人：稻小壳

小企业会计应付票据课件

目录

应付票据概述

01

应付票据的处理

02

应付票据的管理

03

案例分析

04

应付票据的税务处理

05

小企业应用技巧

06

应付票据概述

章节副标题

01

应付票据定义

应付票据是企业因购买商品、接受服务等经营活动而产生的，具有法律约束力的支付承诺。

票据的法律性质

应付票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，根据出票人和承兑人的不同，具有不同的信用风险。

票据的种类

应付票据通常规定了具体的支付日期，企业需在约定日期前准备好相应的资金以履行支付义务。

票据的支付期限

01

02

03

应付票据种类

商业承兑汇票是由企业出具的承诺在未来特定日期支付一定金额给持票人的票据。

商业承兑汇票

01

银行承兑汇票是由银行承诺在汇票到期时无条件支付给持票人或持票人指定人的票据。

银行承兑汇票

02

本票是由出票人自己承诺在汇票上规定的日期或见票后一定时间内支付一定金额给持票人的票据。

本票

03

支票是由银行账户持有人签发，要求银行支付一定金额给持票人或持票人指定人的票据。

支票

04

应付票据功能

应付票据可作为企业短期资金调度的工具，帮助企业合理安排现金流。

资金调度工具

通过开具应付票据，企业可以向供应商展示其信用状况，增强商业信誉。

信用凭证

使用应付票据可以有效控制采购成本，通过票据期限管理减少利息支出。

成本控制手段

应付票据的处理

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02

记账流程

识别应付票据

逾期处理

到期支付处理

记录应付票据

在收到供应商发票时，会计需确认票据类型，如商业汇票或银行承兑汇票，并进行分类。

会计应根据票据金额、到期日等信息，在账簿中准确记录应付票据的账面价值。

在票据到期日，会计需安排资金支付，并在账目中记录支付情况，确保账实相符。

若票据未能按时支付，会计需记录逾期利息费用，并更新应付票据的账面价值。

票据到期处理

在票据到期前，企业需核对应付票据的金额，确保账目准确无误。

确认应付金额

01

企业应提前安排资金，确保在票据到期日能够及时支付，避免逾期支付产生的罚息或信誉损失。

准备支付资金

02

支付完成后，会计人员需在账簿中更新应付票据的状态，记录支付日期和金额，保持账务的最新状态。

更新会计记录

03

违约与罚息处理

当小企业未能按时支付应付票据时，需根据合同约定支付违约金，通常按未付金额的一定比例计算。

违约金的计算

小企业在违约后应立即与债权人沟通，按照合同规定和相关法律法规处理罚息和违约金事宜。

处理流程

罚息是因延迟支付应付票据而产生的额外利息费用，通常按照票据约定的利率上浮一定百分比计算。

罚息的确定

应付票据的管理

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03

内部控制要点

为防止欺诈和错误，应将应付票据的审批、记录和支付职责分配给不同的员工。

分离职责

定期与银行对账，确保所有应付票据的支付记录准确无误，及时发现并纠正差异。

定期对账

建立严格的授权审批流程，确保每一笔应付票据的支付都经过适当的审核和批准。

授权审批流程

确保所有应付票据的安全存放，防止票据丢失或被未经授权的人员访问。

票据保管安全

风险评估与防范

小企业应定期审查应付票据，识别可能的欺诈、逾期支付等风险，确保财务健康。

识别潜在风险

为应对突发状况，如资金短缺，小企业应制定应急计划，包括短期融资和票据贴现策略。

制定应急计划

通过制定严格的内部审计流程和授权制度，预防和减少应付票据管理中的错误和舞弊行为。

建立内部控制

管理制度建设

小企业应制定严格的内部控制流程，确保应付票据的记录、审批和支付环节的合规性。

建立内部控制流程

定期对应付票据进行审计，评估管理制度的有效性，及时发现并纠正潜在的风险和错误。

定期审计与评估

通过定期培训，提高员工对票据管理重要性的认识，确保每位员工都能遵守相关流程和规定。

员工培训与意识提升

案例分析

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04

真实案例介绍

未及时支付的应付票据

某小企业因资金周转不灵，未能按时支付供应商的应付票据，导致供应链中断，影响了企业信誉。

错误处理应付票据

一家初创企业错误地将应付票据作为费用处理，导致财务报表失真，引起了审计问题。

应付票据的利息费用

一家小企业因延迟支付应付票据，产生了额外的利息费用，增加了财务成本，影响了利润。

利用应付票据进行融资

一家小企业通过合理安排应付票据的支付时间，利用短期融资改善现金流，成功扩大了业务规模。

案例中的问题分析

由于缺乏适当的内部控制，案例中的小企业未能及时发现和纠正应付票据的错误记录。

案例显示，企业未能有效管理应付票据的支付期限，导致逾期支付和额外的滞纳金。

在案例中，小企业将本应作为应付票据处理的费用错误地计入了其他费用类别。

票据分类错误

支付期限管理不当

内部控制缺失

解决方案与启示

通过案例分析