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企业内部审计流程详解与实施指南

目录

企业内部审计流程详解与实施指南（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

一、内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

企业内部审计概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

审计目标与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

审计范围及重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、审计流程详解．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

审计准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.1制定审计计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2确定审计对象和目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3组建审计团队．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

初步评估与风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1了解企业运营情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2识别关键风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.3评估内部控制有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

审计实施阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.1发送审计通知书．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.2进行现场审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.3收集审计证据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

审计复核与报告阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.1审核审计发现与结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.2编制审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.3提交审计报告及建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

三、实施指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

审计团队角色与职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

1.1团队领导职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

1.2成员角色及任务分配．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

1.3团队合作与沟通机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

审计方法与技术应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.1常规审计方法介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.2信息技术在审计中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

2.3风险评估工具使用指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

审计报告编写与呈现技巧．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

企业内部审计流程详解与实施指南（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

1.2内部审计的定义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

二、内部审查框架构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

2.1审计环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

2.2审计规章制