企业内部审计的基本过程.pptxVIP

企业内部审计的基本过程企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，旨在提高企业经营效率，防范风险。kh作者：

审计计划的制定1明确目标审计计划应明确审计目标，例如评估风险、验证合规性或提高效率。2确定范围定义审计范围，包括审计对象、时间范围和审计重点，确保覆盖关键领域。3资源分配合理分配审计资源，包括人力、时间和预算，确保计划可行且有效率。4时间安排制定详细的时间安排，包括每个阶段的预期完成时间和关键里程碑，确保按计划进行。5风险评估识别潜在的风险因素，并根据风险等级制定相应的审计策略，确保重点关注高风险领域。6沟通协调与被审计部门沟通协调，确保双方理解审计目标和范围，并积极配合审计工作。

审计范围的确定审计范围是指审计人员在审计过程中所要检查的具体内容和范围。确定审计范围是审计计划的重要组成部分，也是保证审计质量的关键环节。1审计目标的确定2审计范围的界定确定审计范围时，应充分考虑审计目标、审计风险、审计资源、审计时间等因素。3相关信息的收集收集与审计范围相关的资料，例如财务报表、内部控制制度、业务流程等。

审计目标的设定1明确审计目的审计目标明确，目标一致2制定审计指标指标可衡量，数据可追溯3设定预期成果成果可预期，目标可实现审计目标是审计工作的核心，指引着整个审计过程。审计目标应具体明确，可衡量，并与企业总体目标相一致。设定审计目标要考虑企业的实际情况，制定相应的审计指标，并预期审计成果。

审计方法的选择分析法分析法利用数据和趋势识别潜在问题，揭示业务流程的风险和漏洞。抽样法抽样法选择代表性样本进行审查，得出总体情况的推断，提高审计效率。流程追踪法流程追踪法跟踪业务流程的关键步骤，识别流程中的薄弱环节，发现潜在风险。

审计程序的设计审计程序的类型审计程序可分为实质性程序和控制测试程序。实质性程序旨在发现重大错报，而控制测试程序则用于评估内部控制的有效性。审计程序的顺序审计程序的顺序应根据审计目标和风险评估结果确定，并应考虑程序的效率和有效性。审计程序的记录审计程序应记录在案，包括程序的描述、执行时间、执行人员以及程序结果。审计程序的评估审计程序应定期评估，以确保其仍然有效和相关，并及时更新或修改程序。

审计证据的收集1文件审查获取原始凭证和相关文件。2访谈调查与相关人员进行访谈。3观察分析观察业务流程和活动。4外部数据收集市场数据和行业信息。审计证据的收集是审计过程中的关键环节，通过不同的方法获取可靠的证据，为后续的分析和判断提供支持。

审计证据的分析审计证据分析是审计人员对收集到的审计证据进行评估和解读的过程。该过程旨在确定审计证据是否充分、可靠，并将其与审计目标进行比较，以得出审计结论。1证据的评估可靠性、充分性2证据的解读与审计目标的关联性3证据的归纳得出审计结论审计人员需要运用专业判断和分析技能，将审计证据与审计目标进行匹配，并得出客观的审计结论。审计证据分析是审计工作中至关重要的环节，它直接影响着审计结论的准确性和可靠性。

审计发现的确认证据评估审计人员要仔细评估已收集的证据，确定其是否足以支持审计发现。客观分析审计人员需客观分析审计发现的性质、严重程度和影响，确保结论合理、公正。充分沟通审计人员要与被审计单位进行充分沟通，解释审计发现的依据，并征求其意见。最终确认审计人员需综合考虑证据、分析结果和沟通情况，最终确认审计发现的真实性和合理性。

审计报告的撰写1信息收集收集相关信息，包括审计发现、证据、分析结果和建议。2内容整理将收集的信息进行整理和归纳，并按照既定的格式和结构进行排版。3撰写报告根据审计发现、证据和分析结果撰写一份客观、公正、翔实的审计报告。4审核确认由相关人员对审计报告内容进行审核和确认，确保报告的准确性和完整性。5最终发布将最终确认的审计报告提交给相关部门和人员，并进行必要的沟通和解释。

审计建议的提出问题与不足审计人员在审计过程中发现的企业内部控制缺陷、风险点、不合规行为以及其他问题和不足，需要明确指出并进行详细描述。改进措施针对发现的问题，审计人员应提出具体的改进建议，包括解决方案、实施步骤、责任部门和完成期限等。

审计结果的沟通审计结果的沟通是内部审计工作的重要环节，是审计人员将审计发现和建议传递给相关责任人，促进问题解决的关键步骤。1书面报告正式的书面文件，记录审计发现和建议2口头汇报直接与管理层沟通，解释审计发现和建议3后续跟踪持续关注问题解决情况，提供支持和建议沟通方式应根据具体情况选择，既要保证信息传递的完整性，又要确保信息的及时性和有效性。

审计整改的跟踪制定整改计划根据审计发现提出具体的整改措施，制定明确的整改目标、时间表和责任人。跟踪整改进度定期跟踪整改措施的实施情况，及时发现问题并采取措施，确保整改工作按计划进行。评估整改效果对整改措施的有效性进行评估，判断整改措施是否达