账务风险评估.pptx

账务风险评估;账务风险评估概述

风险识别方法与工具

账务数据完整性验证

内部控制有效性评估

合规性风险专项审查

流动性风险压力测试

信用风险敞口分析;操作风险场景化排查

技术系统安全审计

外部环境关联性风险

风险评估模型构建

风险应对策略设计

监控与持续改进机制

案例分析与行业实践;账务风险评估概述;合规性保障;财务损失直接性;;风险识别方法与工具;定性识别（专家访谈、问卷调查）;;;账务数据完整性验证;数据来源可靠性核查;运用会计恒等式（资产=负债+所有者权益）逐级测试总账与明细账的勾稽关系，特别关注跨期费用的分摊比例是否合理，例如长期待摊费用的月度摊销额需与合同期限严格对应。;阈值预警规则;内部控制有效性评估;动态适应性;;;合规性风险专项审查;税务申报真实性;系统评估高风险客户识别标准是否覆盖监管要求的政治公众人物、离岸公司等特殊主体，检查强化尽调（EDD）流程是否包含受益所有人穿透识别和资金链追溯机制。;;流动性风险压力测试;现金流预测模型构建;极端场景下偿付能力模拟;;信用风险敞口分析;;应收账款账龄与坏账计提;抵押物动态估值;操作风险场景化排查;人为操作失误历史案例复盘;;;技术系统安全审计;财务软件权限管理漏洞检测;存储加密完整性;检查与银行、税务等第三方系统的接口是否实施IP白名单限制，并审核OAuth令牌的过期时间设置（建议不超过2小时）。例如，银企直连接口需禁用弱认证方式如BasicAuth。;外部环境关联性风险;GDP增速关联性;行业政策变动预警机制;;风险评估模型构建;;;贝叶斯网络参数更新;风险应对策略设计;合约风险分摊条款;技术系统升级;场景化响应流程;监控与持续改进机制;;;;案例分析与行业实践;典型行业账务风险事件解析;COSO-ERM整合应用;数字化转型中的新型风险应对;