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嘉峪关酒钢集团公司营运资金管理中的问题及对策

目录

TOC\o1-3\h\z\u12931引言 2

11803一、营运资金管理概述 2

14022（一）营运资金的概念及特点 2

185931.概念 2

299362.营运资金特点 3

23056（二）营运资金管理的概念 3

32114（三）嘉峪关酒钢集团公司概况 4

102951.嘉峪关酒钢集团公司的历史介绍 4

4072.嘉峪关酒钢集团公司的经营现状及前景 5

24351二、嘉峪关酒钢集团公司营运资金管理的现状及绩效分析 6

25988（一）营运资金管理现状 6

85891.现金管理方面 6

151602.流动负债管理 7

47523.应收账款管理方面 8

139334.存货管理方面 8

18521（一）营运资金管理绩效分析 9

267541.营运资金结构分析 9

232772.营运资金管理能力分析 10

196863.营运资金周转分析 10

55044.部分营运资金个管理绩效指标与企业绩效评价标准值对比分析 11

12690三、嘉峪关酒钢集团公司营运资金管理存在的问题 11

18286（一）现金管理机制缺乏严谨性，现金管理混乱 11

9362（二）应收账款管理不善，营运资金低效率运营 12

23086（三）酒钢集团公司资金预算管理工作的推进力度不够，流动资金不足 12

5815（四）营运资金管理信息不畅通 13

15285四、针对嘉峪关酒钢集团公司营运资金管理提出对策 14

9438（一）完善现金管理机制，抓好现金使用流程管理 14

26917（二）加强应收账款管理，提高营运资金管理绩效 15

17528（三）认真分析经营状况，合理确定营运资金需求量 15

955（四）完善信息管理系统，提高营运资金内部控制能力 17

13613结束语 17

27221参考文献 18

引言

目前，我国钢铁企业在发展过程中，面对着剧烈的竞争与挑战，解决钢铁企业营运过程中遇到的困难，特别是资金链的问题，并帮助企业取得进一步的成长，是我国经济发展的特定趋势。营运资金作为企业长期发展的支柱，营运资金管理作为企业财务管理的重要构成部分，企业营运资金的管理水平与利用效率在很大程度上反应了整个企业管理水平，同时也是企业生存和发展的基础。嘉峪关酒钢集团公司是一家成长型企业，目前面临营运资金管理有待改善的状况，同时管理层也在持续关注营运资金的利用效率。本文通过对嘉峪关酒钢集团公司营运资金的研究与分析，提出适当的见解和看法，对提升嘉峪关酒钢集团公司营运资金使用效率和持续改进起到一定的促进作用。

一、营运资金管理概述

（一）营运资金的概念及特点

1.概念

营运资金又称营运资金，是指公司在生产经营过程中提供给公司的有利于公司经营的净营运资金。[1]一般来说，这一概念包括广义营运资金和狭义营运资金两种类型：一般营运资金通常是指公司用于投资流动资产的总资产(陈昭羽,张朝义,2022)。狭义营运资本还考虑了企业流动负债的影响，综合考察了企业的流动资产和流动负债，并减去了企业的流动资产。

营运资金的多少能够反映企业自身短期偿债能力。[2]经营净现金流数额越大，表明企业偿债能力越强，否则表明企业偿债能力越弱。然而，企业的营运资金闲置过多将导致企业产生更多不必要的成本，使企业盈利能力下降，在此类环境中即对营运资金进行良好管理是企业保持正常运行的必要工作(成奇远,陈俊天,2021)。[3]所以，营运资金的管理不仅要管理好企业的流动资产，如应收账款、存货、应收票据等，而且还要注意对各种明细科目，如应付账款、应付票据、其他应付款等的有效管理。在此基础上进行整体思考，可以更真实、有效地反映企业的生产经营状况，有利于企业管理者对财务风险的管理与控制。

2.营运资金特点

营运资金周转在本质上是短期的。周转速度相对较快，周转时间相对较短，可以在较短的时间内完成。[4]流动资产和流动负债的期限一般在一年以内，企业的占用期限相对较短。正确的使用可以加快企业的资金周转。这在一定程度上反映出来例如企业必须更多地利用非定期贷款和坏账来给企业带来收益(陈倩倩,付奇雨,2021)。

营运资金的形式是可变的。营运资金的形式经常发生变化，包括有形营运资金和无形营运资金。在实践中，这种差异是比较强的，而且由于从现金到存货到应收账款再到现金的顺序发生了变化，所以这种差异被简化了(高志明,周怡萱,2018)。在流动性方面，企业存货、应收账款、短期投资等流动资产的流动性较强，可以